应交税额会计分录

导读：计算发生的销项税额，应交增值税额和应交未交的增值税额会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问进项税额转出的会计分录是借应交税金-应交增值税-进项税额，贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出？
  答您好，是不能抵扣转出的吗？
• 问老师，发生销售折让会计分录，折让的分录对吗 销售折让的会计分录 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 折让： 借：应收账款 - 贷：主营业务收入 -10619.47 应交税费—应交增值税（销项税额） -1380.55
  答你好，直接按照折扣之后的来做账务处理就可以的。这个是销售折扣的。
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• 问取得收入并开发票后我会计分录，先贷应交税费_应交增值税_销项税额后又转出了未交增值税，请问缴纳税款后我应该怎么写会计分录呢
  答借：未交增值税 贷：银行存款
• 问前任会计之前做的会计分录。她把“待认证进项税额”直接放到了“应交税费-已交税金”科目下，如果有要缴纳的未交增值税，她就直接把可抵扣未交增值税这样写会计分录 借:应交税费-销项税额 贷:应交税费-已交税金 这样抵扣就算是完成缴纳了，下个月就不再有相关“应交税费未交增值税”的会计分录。 她把不可抵扣的应交税费-未交增值税，又另外写会计分录 借:应交税费-销项税额 贷:应交税费-未交增值税 下个月缴纳时就再写个缴纳的会计分录就算是完成了 这样写，到底对吗？ 如果不对，我要修改，要怎么改呢？麻烦老师帮写清楚这一系列下来的会计分录，谢谢！
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问应交税费贷方有0.01的余额，应怎样调平，会计分录是什么？
  答你好，那个直接计入税金及附加调整
• 问老师好，将自产的商品分配给股东的会计分录如下 借：利润分配 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额） 这个会计分录是什么意思啊
  答同学您好 资产商品分配给股东，增值税要求视同销售，所以会有销项税额
• 问增值税应交计提6985.53与实交6985.52出现差额0.01元会计分录怎么处理呀？计税销售额一致不变。
  答调整计提金额 原因：将差额调整到下期的计提金额中，使下期计提金额与实际缴纳金额一致，保证整体税负的准确性。 会计分录：假设下期计提增值税时，将这 0.01 元差额考虑进去，使下期计提金额减少 0.01 元。例如，下期正常计提增值税为 5000 元，考虑差额后，实际计提 4999.99 元。 借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）4999.99 贷：应交税费 —— 未交增值税 4999.99 调整营业外收支 原因：将差额视为一种微小的收支差异，计入营业外收支，以反映这种非经常性的、与经营活动无关的收支情况。 会计分录 如果是应交计提大于实交，即多计提了 0.01 元，将多计提的部分冲减，计入营业外收入： 借：应交税费 —— 未交增值税 0.01 贷：营业外收入 0.01 如果是应交计提小于实交，即少计提了 0.01 元，将少计提的部分补提，计入营业外支出： 借：营业外支出 0.01 贷：应交税费 —— 未交增值税 0.01 调整管理费用 原因：将差额视为财务管理中的一种误差，计入管理费用，以反映企业在财务管理过程中产生的微小差异。 会计分录 如果是应交计提大于实交，即多计提了 0.01 元，将多计提的部分冲减，冲减管理费用： 借：应交税费 —— 未交增值税 0.01 贷：管理费用 —— 其他 0.01 如果是应交计提小于实交，即少计提了 0.01 元，将少计提的部分补提，增加管理费用： 借：管理费用 —— 其他 0.01 贷：应交税费 —— 未交增值税 0.01