套期保值会计方法

导读：注会 财管 利用套期保值 方法计算出的 期权价值 与现在的比 高 怎么设置 套利组合方案 要是比现在的低又怎么设置套利方案！！！

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问财管期权价值评估章节，这个套期保值比率的计算在计算股价上行和下行时的期权到期价值时都是以买入看涨期权为基础计算的嘛？老师看这题说出售一份股票股票的看涨期权，这样按出售方计算的话套期保值比率就是负的。
  答你好，看涨期权买方是多头，拥有主动权，不论是出售还是购买，行权都是买方的权利。看涨期权，股价大于执行价格就会行权，这道题也一样，当股价上涨时，股价30＞执行价格25，看涨期权就会被行权 计算套期保值比率H=(Cu-Cd)/(Su-Sd)＝（5-0）/10=0.5
• 问套期保值是什么意思
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
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• 问关于套期会计，公允价值套期的例题，如下图，答案最后一步，红线画出来的地方，会计分录为啥不是 借:银行存款 贷:被套期项目-其他权益工具投资 盈余公积 利润分配-未分配利润 然后结算远期合同:借:银行存款 贷:套期工具-远期合同
  答您好，同学，请稍等下
• 问老师，利用套期保值原理计算出来的期权价值为什么说是看涨期权的价值？不是期权的价值么？
  答你好，你看下概念，这个原理就是基于这个假设的，套期保值原理是无论到期日股票价格是多少，只要股票与买入的看涨期权的配置适当，就可以使风险完全对冲，锁定组合的现金流量，即到期日股价上行时的现金流量等于股价下行时的现金流量
• 问现金流量套期与公允价值套期为什么在做题目的时候会计分录有差别？公允价值套期的时候套期工具与被套期项目都要做分录，而现金流量套期的时候只做套期工具的分录。为什么有这样的区别？
  答你好 一个是担心公允价值变动而亏损，为抵消风险进行的套期，而另一个是担心未来现金流量变动导致亏损而进行的套期。 会计处理方式为啥不同：2个会计科目，要么是被套期项目（铜）、要么是套期工具（铜期货） 现金流量套期不承认手上有铜（没铜、价格不知道），就没法用科目（被套期项目），只能用套期工具
• 问公允价值套期，被套期项目是其他债权投资的，会产生公允价值变动吗？产生变动的话计入套期损益还是其他综合收益？
  答您好，对的，差额走其他综合收益