会计科目调整说明

导读：财务会计明细科目调整 预算会计明细科目无错需要做分录吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，我跨年想调整管理费用的明细科目，从一个明细科目调整到另一个明细科目，这个要如何做会计分录
  答你好 借以前年度损益调整-xx 贷以前年度损益调整-xx
• 问老师，如果调整以前会计科目，情况说明当附件，法人必须签字对吗？
  答同学 你好 是的 调账要领导签字.经办人 审核人 法人.
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• 问#提问#老师，往来科目是负数应进行重分类调整，不进行调整会造成资产总额虚减，老师能不能举个例子说说不明白
  答同学您好，有的供应商需要预付款，有的供应商可以欠款.....而应付账款余额是所有供应商总的余额，这就掩盖了部分有预付款的供应商，不能反映企业的实际债务问题 就比如说，借方余额100万元，贷方余额1000万元，应付账款总的余额是900万元；而你单位实际欠款是1000万元。预付款100万（不重分就少了这个预付了）
• 问新会计准则有以前年度损益调整科目，小会计准则不能用以前年度损益调整科目吗？
  答您好，小企业是不用的，小企业用未分配利润
• 问老师，请问小企业会计准则没有以前损益调整科目，若要调整以前年度损益调整，用什么科目呢？
  答您好，直接用利润分配这个科目
• 问老师，中途建账导账，我目前用小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，请问以前年度损益调整，调整到哪个科目？
  答您好，直接用 利润分配-未分配利润这个科目
• 问这是你们的押题卷，这个调整都不过利润调整的么，题目里也没说明不考虑利润表调整，考试不会也不调整吧，这个差很多的啊
  答您好，这个不用考虑内部交易部分利润的调整 1.对于应享有子公司当期实现净利润的份额 　　借：长期股权投资【子公司调整后净利润×母公司持股比例】 　　　　贷：投资收益 　　按照应承担子公司当期发生的亏损份额，做相反分录。 　　【提示】调整后的子公司净利润，主要包括以下内容： 　　①对购买日子公司评估增值的差额进行调整：补提折旧对损益的影响、存货已经对外销售影响损益。 　　②不包括内部交易的调整。 　　【注意】如果购买日子公司可辨认净资产的公允价值与账面价值一致，不需要对净利润调整。
• 问22年4月调整昆明车绩、昆明愿、天新达、车友配、云南康明斯、昆明朋僵、昆明行行行，科目为营业外支出、应付账款增加，该科日反映为公司增加应付款项 814,735.11 元。核实该科目增加的款项是否准确:(重点)若应付账款数据调整后准确，则少计收入约 (844,735.11元130%=109 万)，请问一下老师，我要怎么和领导说明这应付是调整的
  答好，我认为您得跟领导说明您调整的依据，这是接手别人的乱账么，怎么会这么大的调整，这个调整会增加好多所得税的，年度需要纳税调增应纳税所得额的。我看到这个数字也吓一跳，不是8000啊
• 问下列有关资产负债表日后调整事项账务处理的表述中，正确的有（    ）。 A.涉及损益类的，通过“以前年度损益调整”科目核算 B.涉及利润分配调整的，直接在“利润分配——未分配利润”科目核算 C.涉及损益类的，直接调整相关会计科目及报表相关项目 D.无论是否涉及损益和利润分配，都直接调整相关会计科目及报表相关项目 E.不涉及损益和利润分配的，直接调整相关会计科目及报表相关项目
  答  您好，答案选择的是ABE