会计科目如何结转

导读：如何结转损益科目，会计科目如何做呢

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问事业单位会计年度结转的时候如何结转，科目是怎么样的
  答你好，同学。 借 收入类 贷 支出类 财政拨款结转 借 收入类 贷 费用类 累计盈余
• 问只是围绕增值税的几个会计科目想在明白作的规范一些，比如要不要设置转出未交增值税科目如何结转成本，是每月结转一次，还是一笔一笔的结
  答您好，是每个月结转一次就性
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• 问今年发现去年开票金额88382539，实际上结转89098039收入金额，多结转了收入715500，想问下今年会计科目如何做
  答以前年度多计收入需要进行发票红字冲销，也就是我们常说的冲红。处理步骤如下： 1.先把以前年度的错误分录冲红： 借：应收账款等（红字金额） 贷：以前年度损益调整（****年主营业务收入）（红字金额） 贷：应交税费——应交增值税——销项税额（红字税额） 2.按去年正确的业务金额补记分录： 借：应收账款等（蓝字金额） 贷：以前年度损益调整（*****年主营业务收入）（蓝字金额） 贷：应交税费——应交增值税——销项税额（蓝字税额） 3.以前年度损益调整的余额结转至未分配利润： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润
• 问2019新政府会计下，科目余额表中财政拨款结转、非财政拨款结转、财政拨款结余、非财政拨款结余应分别如何填列？
  答1、财政拨款结转：同级财政拨款结转资金。财政拨款结转发生差错更正的，属于以前年度财政拨款结转资金的，借记或贷记资金结存-财政应返还额度、零余额、货币资金“，贷记或借记本科目； 2、财政拨款结余：同级财政拨款项目支出结余资金。 3、非财政拨款结转：除财政拨款收支、经营收入以外的各非同级财政拨款专项资金 4、非财政拨款结余：单位历年滚存的非限定用途的非财政拨款结余资金
• 问年末应交税金_应交增值税明细科目需要结转吗？如果需要，如何结转？
  答你好！ 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。
• 问结转凭证不能修改科目和金额如何解决
  答同学，你好！删除原结转的凭证，重新进行结转
• 问老师您好！工程施工科目月底如何结转的？
  答你好，确认收入之后结转到主营业务成本。你没有确认收入，期末也不需要结转。