会计中实际发生额

导读：职工薪酬调整表中，实际发生额影响纳税调整额吗？比如说工会经费计提了100，实际没用。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师 汇算清缴工资薪金支出的账载金额是看贷方累计发生额吗？实际发生额是看借方累计发生额-当年1月实际发生额+第二年1月实际发生额？这个理解对吗
  答是的，是这么理解，是的额，你要是第2年汇算清缴之前发，你可以直接做贷方累计发生，
• 问企业筹办期间发生的业务招待费按实际发生额的60%计入开办费，那剩下40%怎么做账？比如实际发生额100，那么会计分录如何做？谢谢
  答你好，做账的时候全部都要做，不管你的金额是多少，都全部做账的。税法上只能按照60%抵扣所得税，剩下的40%，你汇算清交调整就可以的，账上不需要调整。
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• 问老师，我想问下应付职工薪酬工资，账面实际发生额的时间是从会计期间1-12月吗？实际发生额又是怎样确定
  答实际发生额就是汇算前支付的工资
• 问老师，福利费和工会经费是按实际发生额计提吗？
  答同学，你好，是的，按实际的发生额计提
• 问会计上按票确定收入还是按实际发生额确定会计收入？ 税法上呢？
  答您好，是按照实际发生额，税法上也是
• 问这里的账面记载金额，就是当年累计计提工资总额，实际发生额指的是当年度实际实际发放的金额吗
  答学员您好，是的，在《职工薪酬支出与纳税调整明细表》中，账载金额指的是企业会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴等的金额，即当年累计计提的工资总额，一般可以通过应付职工薪酬-工资贷方累计发生额统计。 实际发生额指的是企业实际支付的工资薪金金额，一般可以通过应付职工薪酬-工资借方发生额统计。需注意，在年度汇算清缴前向员工实际支付的已预提汇缴的年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除，也应纳入“实际发生额”。
• 问老师，职工薪酬这个表中，账载金额填贷方发生额？实际发生额填借方发生额？[图片]
  答对的，同学，理解是正确的
• 问您好，请问是汇算清缴表中的A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中的“工资薪金支出”的账载金额是填写1年的计提工资合计额，实际发生额是填写1年的实际发放的工资合计额是吗，比如24年1-12月计提工资是2万，而1-12月实际发放工资是1.8万，那账载金额是写2万，实际发生是写1.8万，是吗
  答要看，你汇算前那个2万是否已经发放完。不是只看2014.12月是否发放
• 问你好，所得税汇算表中，工资实际发生额如果在次年5月31日前把账载金额都发放了，那实际发生额是不是也是填写账载金额？
  答在所得税汇算清缴表中，工资的实际发生额与账载金额的处理方式确实存在关联，但并非完全等同。首先，账载金额通常反映的是在账面上记录的工资总额，这包括了已经支付和尚未支付的部分。而实际发生额则是指在特定时间段内实际支付的工资总额。 根据税法的相关规定，只要是在次年5月31日之前实际发放的工资，包括纳税年度计提的工资，都可以在当年度税前扣除。这意味着，如果在次年5月31日前将账载金额全部发放，那么这些金额可以被视为当年的实际发生额，并在税前扣除。 因此，在填写所得税汇算清缴表时，如果账载金额在次年5月31日前全部发放，那么实际发生额可以填写为这些已发放的金额
• 问c怎么理解，当期应交所得税，会计利润的基础+调增-调减，这个是因为预计负债实际发生400和计提了600，所以在会计的利润基础上。调整了预计负债的实际发生额和计提的金额吗，
  答你好，同学 是的，利润总额，减去计提金额，加上实际发生额