留存收益抵税功能

导读：根据新会计准则：划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售金融资产的，应当在首次执行日按照公允价值计量，并将账面价值与公允价值的差额调整留存收益。请问留存收益是税前还是税后，有抵税功能吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，能求出留存收益为多少么，利润留存率是留存收益的意思么
  答您好，求不出的，留存收益=盈余公积%2B未分配利润。利润留存=5000*20%=1000 利润留存是当期税后利润中用于企业再投资的部分，是一个增量概念。留存收益是历年累积的利润留存总和，是一个存量概念，反映企业长期积累的内部资金。
• 问计算留存收益增加额今年的留存收益减去年的留存收益吗
  答不是 留存收益增加额 = 本年销售收入 × 销售净利率 × (1 - 股利支付率）
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• 问这里面对其他综合收益，的处理为什么要计入留存收益这个题目哪里能够体现被投资方计入了留存收益呢？
  答你好，同学 请看老师截图框框的位置 其他综合收益的结转，主要看怎么产生的，图片是其他权益工具产生的，所以结转到留存收益
• 问请问所得税没申请成功退税，就留抵了，那后期是怎么留抵使用的
  答你季度申报的时候直接有一行抵扣的
• 问老师，这次的留抵退税存量与增量留抵可同时享受政策还是只能选择增或者存量？能不能举个例子？
  答您好！是可以同时享受的，比如存量10，增量5，那么共退15
• 问请问这个第三问留存收益增加额为什么不是1200-1000（5000*20%）？1200不应该是2019的留存收益吗？为什么是留存收益增加额？
  答同学，你好 留存收益是从净利润中提取的积累资金，用19年营业收入*销售净利率*留存收益率计算得出，同时营业收入是时期数，19年营业收入就是19年新增的营业收入，从中提取的留存收益就是新增留存收益，不需要减去18年的留存收益
• 问借：其他综合收益（或贷） 贷：投资收益（可转损益） 盈余公积 留存收益（不可转损益） 利润分配—未分配利润 长投处置的时候，其他综合收益什么时候可以转损益，什么时候不能转损益只能转留存收益的盈余公积和利润分配-未分配利润
  答你好，总结一下： 首先是结转的数量：其他综合收益如果是主资产跨越准则那么全转（例如 金融资产转长投），如果是没有跨越准则那么是按比例转（例如 长投成本法转权益法)-个报中，合报中全转 其次是结转的去向：其他综合收益结转去向是要看来源的，如果来源于其他债券投资那么就要结转到投资收益，如果是来源于其他权益工具投资，那么就结转至留存收益。至于做题，一般会指明是否可如损益。如果没有特别指明，先自己根据题意判断，如果判断不了，一般计入留存收益。 希望梦帮到你。
• 问老师这题为什么留存收益需要减上年数，是算出留存收益增加额？但是平时做的时候好像都直接减本年留存收益啊
  答同学您好，正在帮您解答
• 问留存收益是所有者权益吗？
  答同学你好 所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、其他综合收益等；留存收益只包括盈余公积和未分配利润，也属于所有者权益，只是包括的内容不一样，比如盈余公积转增资本，盈余公积少了，留存收益就少了,但是所有者权益不变。
• 问老师你好，我想问一下，增量留抵与存量留抵退税给企业，收到这二笔款，我应该怎么做账呀。增量留抵收到3万元，存量留抵为1万元。
  答借：银行存款4 贷：应交税费-增值税-进项转出4