土地增值会计处理

导读：土地增值税怎么算和会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问简述土地增值税的会计处理程序
  答你好！土地增值税的会计，其实就2个， 1是集体借税金及附加 贷应交税费-应交土地增值税 然后支付，借应交税费-应交土地增值税 贷银行存款
• 问转让土地使用权，土地增值税会计分录以及后期政府返还土地增值税会计分录
  答你好；    你们土地使用权； 你之前你外购的土地是计入 无形资产去了吗 ？ ； 这样好判断 ；  土地增值税 做 ：借税金及附加贷应交税费- 应交土地增值税 ； 缴纳 ：借   应交税费- 应交土地增值税 ；贷银行存款 ；     反还做 ：借银行存款贷营业外收入-     税收返还额   
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• 问卖土地，盈利，怎么走会计科目，还有土地增值税，走资产处置损益后期怎么办？
  答你好，你说的后期是什么意思？这个就是其他业务收入就行了
• 问老师,交土地使用税应怎样做会计处理?
  答借税金及附加贷应交税费，土地使用税 借应交税费土地使用税贷银行。
• 问预交土地增值税的会计分录是什么
  答你好，预交土地增值税的会计分录是 借：应交税费—土地增值税，贷：银行存款 
• 问老师，嗯，期初取得土地的市场价格是4000多万，期间土地又增值了一千多万，这增值的一千多万，会计分录怎么做呀？要交土地增值税吗
  答只要土地没对外交易，不需要管他是否增值。除非你是按公允价值核算的
• 问房地产开发企业进行土地增值税清算时（简易计税项目）销售产生的附加税如何处理？
  答你好！你是说分录还是什么
• 问土地增值税清算应税收入=（累计增值税不含税收入✘1.09+累计已在增值税申报中扣减的土地价款）-累计增值税不含税收入✘9% 这样理解对吗？
  答1. 一般计税方式（适用 9% 税率） 正确公式： 土地增值税应税收入 = 含税销售收入 - 增值税销项税额 其中： 增值税销项税额 =（含税销售收入 - 可扣除土地价款 ÷1.09）×9% 推导后等价于：应税收入 =（含税销售收入 %2B 可扣除土地价款 ×9%÷1.09） （你的公式中 “累计已扣减土地价款” 未做价税分离，且计算逻辑颠倒，导致结果偏差） 2. 简易计税方式（适用 5% 征收率） 公式： 土地增值税应税收入 = 含税销售收入 ÷1.05 （直接按含税收入价税分离，无土地价款扣减影响）
• 问非房企土地增值税为什么计入固定资产清理，是会计制度的硬性规定吗？
  答你好！ 是的，属于费用支出，记入固定资产清理科目的