国税申报会计分录

导读：国税返还的个税申报手续费做到什么会计分录里

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问申报2024年汇算清缴时，退税2500，会计分录是
  答汇算退税 借：应交税费-所得税 贷：利润分配-未分配利润 借：银行存款 贷：应交税费-所得税
• 问个税申报逾期产生了滞纳金的会计分录
  答你好，这个记录营业外支出。
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• 问小规模纳税人申报无票收入，会计分录怎么做
  答你好，小规模纳税人申报无票收入 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     
• 问老师，印花税申报了，但未缴纳时的会计分录是
  答借：税金及附加 贷：应交税费-印花税
• 问国际运输代理公司会计分录
  答单位发生的成本，借劳务成本贷银行，累计折旧，应付职工薪酬， 借银行存款贷主营业务收入，借主营业务成本贷劳务成本。
• 问出口货物报关价100万，但是国外客户收到货物扣除损耗率囯外清关费用5万，国内申请退税税务发票必须和报关单合同金额一致，请问少收的5万会计分录怎么处理？谢谢！
  答开具出口形式发票，以出口报关单为标准，开具发票的金额。至于少收的5万元，你说的清关费用，如果是取得相关的发票或票据，可以计入销售费用。如果是实在无法收回的款项，只能计入坏账损失。
• 问延迟申报印花税的时候扣了100块，怎么做会计分录
  答你好，借 税金及附加 贷 银行存款