会计基础总论总结

导读：会计基础中的基础理论知识

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师能否总结一下常见考题中哪些业务是账面价值为0，哪些业务计税基础为0，哪些业务账面价值等于计税基础？
  答同学你好参考以下看看， 以下是对常见考题中账面价值、计税基础情况的总结： 一、账面价值为 0 的业务 已经全额计提减值准备且预计无法转回的资产，在某些情况下可认为其账面价值为 0。比如一项应收账款，由于债务人财务状况极差，已确定无法收回且全额计提了坏账准备，此时该应收账款的账面价值可能趋近于 0。 使用寿命有限的无形资产，当摊销完毕且无残值时，其账面价值为 0。 二、计税基础为 0 的业务 税法上对某些收入在特定条件下给予免税待遇，而对应的资产在会计上确认了账面价值，但由于税法不征税，该资产的计税基础可能为 0。例如，企业取得的符合条件的财政拨款，会计上确认为一项资产，但税法规定该拨款为不征税收入，那么该资产的计税基础为 0。 预计负债在满足特定条件时，其计税基础可能为 0。比如企业因未决诉讼确认了一项预计负债，但税法规定在实际发生损失时才允许税前扣除，在该负债未实际发生时，计税基础为 0。 三、账面价值等于计税基础的业务 企业以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在初始确认时，其账面价值和计税基础通常相等。因为税法一般在金融资产出售或处置时才确认收益或损失，初始确认时与会计处理基本一致。 企业按照历史成本计量的固定资产，在没有发生减值、税收优惠政策变化等特殊情况时，账面价值通常等于计税基础。因为税法对于固定资产折旧的规定在很多情况下与会计折旧方法接近，所以在不考虑其他因素时，两者可能相等
• 问汇算清缴的基础信息表的资产总额是利润表里面的资产总计吗
  答可直接取四季度企业所得税季报的平均资产
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• 问[图片]老师：但是根据例题的分析是，计税基础是70；结论是暂时性差异是0谢谢
  答是的同学，资产账面价值为70，计税基础是70，所以暂时性差异为0
• 问残保金计算基础的工资总额基数是否含社保与公积金数？
  答残保金计算基础的工资总额基数通常包含个人承担的社保和公积金部分，但不包含单位承担的社保和公积金部分。 工资总额一般包括单位从个人工资中直接代扣或代缴的住房公积金和社会保险基金个人缴纳部分。具体来说，工资总额指的是各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，通常包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等。
• 问中级会计的基础阶段什么时候结束？
  答您好，您这个指的课件吗？
• 问请问老师用友U8软件，年结程序，1、2022.01.01日凳录账套，不需要点击基础设置打开会计科目，预制会计科目，直接打开总账点击期初余额→点击开账→点击结转？对吗？
  答您好同学，差不多基本上就是这个流程，最后再检查一下22年期初数据和21年期末数据是否一致
• 问请问老师用友U8软件，年结程序，1、2022.01.01日凳录账套，不需要点击基础设置打开会计科目，预制会计科目，直接打开总账点击期初余额→点击开账→点击结转？对吗？
  答【用友U8怎么结账】https://mbd.baidu.com/ma/s/LxivzwWM 您好！您参考一下这个，一般都是相通的 大概是这样：所有凭证都审核记账了，然后结转损益至本年利润，然后再审核记账结转损益的凭证，然后点击结账，这时候系统会对账，对账没问题了就会结账了
• 问以营业利润为基础计算利润总额这个说法有误吗？
  答你好， 没有错的 ，是先算出来营业利润再算利润总额 。
• 问请问老师公司用友U8软件，年结程序，1、2022.01.01日凳录账套，不需要点击基础设置打开会计科目，预制会计科目，直接打开总账点击期初余额→点击开账→点击结转？对吗？
  答同学你好，对的。具体步骤如下 1、清除所有异常任务 2、以“有审核权的用户名”登入企业门户，进入总账 3、对当年各月未审核的凭证进行审核 4、对所有月份已审核的凭证记账 5、结转各月的账，并结转到12月份 6、以“记账的用户名”进入系统管理，建立新的年度账 7、以“记账的用户名”进入系统管理，登录新一年的系统 8、结转上年数据—总账系统 9、以“记账的用户名”登录新一年的企业门户，检查年初数是否正确。 10、核对正确无误后开始作下一年的凭证。