会计期末固定资产

导读：固定资产期末余额-累计折旧-固定资产减值准备期末余额+固定资产清理期末余额，讲义上是减固定资产清理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问固定资产期末余额-累计折旧-固定资产减值准备期末余额+固定资产清理期末余额 为什么固定资产清理是加上去而不是减掉?
  答清理在借方,累计折旧在贷方,减值准备的增加在贷方
• 问固定资产原值等于固定资产期初入账价值还是固定资产期末入账价值呢
  答你好，具体是哪里需要填写固定资产原值呢？
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• 问固定资产清理时，借：固定资产清理，累计折旧 贷：固定资产。此时累计折旧是标红位置的期末累计折旧吗？
  答你好，是期末的累计折旧
• 问老师，当年增加的固定资产是固定资产原价，期末减去期初数据吗
  答是，当年增加的固定资产是固定资产原价，期末减去期初数据。
• 问本年度发生了固定资产清理，汇算清缴怎么填？ 比如一个小汽车发生了固定资产清理，他的固定资产期末余额是0，累计折旧本年有累计发生额，累计折旧期末余额是0
  答所得税年度汇算时固定资产清理的填写如下： 1、A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表要进行填写。 虽然固定资产处置时，会计处理冲减了累计折旧金额，但是在所得税年度汇算填报时，依旧需要填报本年计提的折旧额及该项资产的累计折旧额，这样才不会多缴所得税。 2、A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表进行填写。 企业处置固定资产发生的损失可以根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）的相关规定进行税前扣除，按规定准备相关资料。 3、填完上述A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表和A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表后，相关数据系统会自动带入到A105000纳税调整项目明细表“三、资产类调整项目”中，进而参与A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）的计算。
• 问月末计提固定资产折旧，结转，会计分录是啥
  答借：管理费用/制造费用-折旧费 贷：累计折旧
• 问流动比率为1.5，资产负债率为40%，以营业收入和年末存货计算的存货周转率为15次，以营业成本和年末存货计算的存货周转率为10次，本年销售毛利额为65000元，固定资产周转率为3次（以期末固定资产计算），货币资金期末数5000，资产总计95000，应交税费期末数3000，实收资本期末数6万，负债及所有者权益合计95000。求应收账款和固定资产的期末数，应付账款和长期负债和未分配利润的期末数
  答同学你好，我来为你解答。请稍等
• 问资产的卡片里面我录入固定资产后，期末累计折旧不出来
  答同学你好，有可能没选择折旧时间，或者没有填写正常使用。