远期合约套期保值

导读：远期合约套期保值是指利用远期外汇市场，通过签订抵消性 远期合同来消除 外汇风险，达到保值目的。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问某证券6个月期远期合约交割价995元,现价为982元。6个月期无风险利率 4.4%。(1)是否可以做一个远期与现货的无套利利组合?如何构建? (2)对合同买入方来说,单位证券远期合约的价值是多少? (3)如果该该证券的红利率为3%。是否有套利机会?套利组合又该如何构建?
  答您好，同学，很高兴回答您的问题！
• 问下列各项衍生工具对交易双方均有约束的有（　　）。 A．远期合约 B．期货合约 C．互换合约 D．期权合约
  答同学，你好，这个题应该选择A,B,C期权合约期权的买方只有权利而无义务，所以不受约束。
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• 问关于套期会计，公允价值套期的例题，如下图，答案最后一步，红线画出来的地方，会计分录为啥不是 借:银行存款 贷:被套期项目-其他权益工具投资 盈余公积 利润分配-未分配利润 然后结算远期合同:借:银行存款 贷:套期工具-远期合同
  答您好，同学，请稍等下
• 问甲公司的记账本位币为人民币。2021年10月15日，甲公司对境外某工程项目进行结算，金额100万美元，按合同约定，该笔结算款于6个月后收取。甲公司将该应收账款于2021年10月15日初始确认并以摊余成本计量。为防范美元贬值风险，甲公司按照套期保值操作要求实施了套期保值方案：2021年10月15日购买了一份期限为6个月的100万美元看跌期权，合同约定汇率为1美元＝6.40元人民币。甲公司将该期权合约指定为上述应收账款的套期工具，且该套期关系符合运用套期会计的条件。 这里为啥是看跌期权。
  答同学你好， 看跌期权：在将来某一天或一定时期内，按规定的价格和数量，卖出某种有价证券的权利。 题目中说合同约定的汇率是6.4，说是为了防范美元贬值，在未来至少可以以6.4卖出，从而有效防止美元贬值
• 问远期合同 期货合同 互换合同 期权合同有什么区别
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问套期保值是什么意思
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问请问远期合同是什么意思？
  答远期合约是交易双方约定在未来的某一确定时间，以确定的价格买卖一定数量的某种金融资产的合约。合约规定交易的标的物、有效期和交割时的执行价格等项内容，是一种保值工具。是必须履行的协议。
• 问老师，利用套期保值原理计算出来的期权价值为什么说是看涨期权的价值？不是期权的价值么？
  答你好，你看下概念，这个原理就是基于这个假设的，套期保值原理是无论到期日股票价格是多少，只要股票与买入的看涨期权的配置适当，就可以使风险完全对冲，锁定组合的现金流量，即到期日股价上行时的现金流量等于股价下行时的现金流量