流动性负债

导读：流动负债是指在一份资产负债表中，一年内或者超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务合计。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问一年内到期的非流动负债 属于经营流动负债还是经营性长期负债啊 或者说就不是经营的 是金融负债
  答除非题目有特殊说明区分金融负债和经营负债的关键不在于到期时间的长短，而在于负债是否承担利息，绝大多数情况下属于金融负债，一年内到期的非流动负债
• 问老师您好，请问这里的长期资金来源说的是自发性流动负债吗，还是自发性流动负债➕长期负债➕股东权益三者呢
  答您好，除了波动性的之外全是，就是自发性流动负债➕长期负债➕股东权益
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• 问中级财管里面销售百分比法 经营性负债有哪些 应付票据是否也是经营性负债 流动性负债有哪些
  答假设条件经营性资产与经营性负债与销售额存在稳定比例关系。 （1）经营性资产：库存现金、应收账款、存货等。 （2）经营性负债：应付票据、应付账款等，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。 基本步骤（1）分别确定随销售额变动而变动的资产和负债及其占销售的比例 （2）计算增加的资金需求＝增加的敏感性资产－增加的敏感性负债 =预计增加的销售额×（敏感性资产比例－敏感性负债比例） （3）计算可从企业内部筹集的资金＝预测期销售额×预测期销售净利率×利润留存比率 其中：利润留存率＝1－股利支付率 （4）外部融资需求量＝增加的资金需求－可从企业内部筹集的资金 注意：非敏感性资产增加，外部融资需要量也应相应增加。
• 问营运资金长期负债比率 =（ 流动资产 - 流动负债 ）/长期负债 流动资产是 - 4429596.21 ， 流动负债 3393394.73， 长期负债以“资产负债表中非流动负债数据填，非流动负债为0” （- 4429596.21 - 3393394.73 ) / 0 = 0 这个计算对吗？结果是等于0吗？
  答除数为0，没有计算意义的哈，不计算那个
• 问怎样理解经营性流动负债是长期资产
  答您好，经营性的这个其实也是稳定的，不是说随意波动性的，所以是长期性资产
• 问为什么短期金融负债小于波动性流动资产就是保守型？我用净金融性流动负债判断可以吗，我是认为这道题存在短期金融负债，所以认为是激进型，是哪里有问题
  答你好 你这个章节 我建议听达江的课程  画图是最好的  要不很难理解的
• 问计算营运资金=流动资产-流动负债 问：短期借款属于流动负债 长期借款不属于流动负债？
  答你好，学员，短期借款是流动负债 长期借款不属于流动负债
• 问（24年经营性流动资产预测值-24年经营性流动负债预测值）-（23年经营性流动资产-23年经营性流动负债）=24年新增流动资金缺口 这个公式正确嘛？ 24年新增流动资金缺口+24年资本开支预测值=24年自由现金流净流出值（假设公司缺钱，24年新增了流动资金缺口） 这个公式正确嘛？ 虽然可以写出第一个公式，但是该怎么理解“新增流动资金缺口”这个概念呢？（假设23年经营性流动资产-经营性流动负债在30亿元，24年经营性流动资产-经营性流动负债的预测值在40亿元，这中间差的10亿元该怎么理解呀？公司是24年在经营方面只差10亿元嘛？） 谢谢！
  答关于第一个公式： 这个公式在一定程度上是正确的。它通过比较 24 年和 23 年经营性流动资产与流动负债的差值，来确定 24 年新增流动资金缺口。如果 24 年经营性流动资产与流动负债的差额比 23 年大，说明公司在 24 年需要更多的流动资金来维持经营，这个差值就可以理解为新增流动资金缺口。 关于第二个公式： 这个公式也有一定的合理性。24 年新增流动资金缺口反映了公司在经营方面对额外资金的需求，而 24 年资本开支预测值是公司为了维持或扩大生产经营而进行的长期资产投资。两者之和可以大致表示公司在 24 年需要额外投入的资金总额，即 24 年自由现金流净流出值。 理解 “新增流动资金缺口” 概念： 新增流动资金缺口表示公司在 24 年相对于 23 年，为了维持正常经营活动所需额外筹集的流动资金。在你的例子中，23 年经营性流动资产减去经营性流动负债为 30 亿元，24 年预测值为 40 亿元，差值 10 亿元意味着公司在 24 年的经营活动中，可能由于业务扩张、销售增长、应收账款增加、存货增加等原因，需要比 23 年多 10 亿元的流动资金来满足日常运营需求。这并不一定意味着公司在经营方面只差 10 亿元，而是说在现有的经营模式和预测情况下，为了保持经营的顺畅和稳定，公司需要额外筹集 10 亿元的流动资金。 例如，如果公司 24 年的销售增长导致应收账款和存货增加，那么就需要更多的流动资金来支持这些资产的增长。同时，如果公司的应付账款等流动负债没有相应增加，就会产生新增流动资金缺口。这 10 亿元可以通过增加银行贷款、发行债券、股东增资等方式来筹集
• 问现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债x100%，请问为什么分母用的年末流动负债呢，为什么不用平均流动负债呢？
  答那个是计算方便，你可以按自己的思路计算