会计企业调研不足

导读：，上年度企出研发费用不足，如何在不改变利润的情况下进行调账？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，刚成立的企业，不满足科技型企业认定，等其他认定，可以研发费用加计扣除吗？
  答你好 ； 你们属于什么类型的； 你看看营业执照； 这样好判断； 因为有的行业不允许加计扣除的； 根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：“四、不适用税前加计扣除政策的行业 1.烟草制造业。 2.住宿和餐饮业。 3.批发和零售业。 4.房地产业。 5.租赁和商务服务业。 6.娱乐业。 7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。”
• 问企业A出售股权（A股）给企业B，企业A持有不足一年，不满足增值税减税政策的条件。企业A和企业B的会计分录分别是？分录要包含增值税的相关分录
  答A 借：银行存款 贷：交易性金融资产 应交税费—应交增值税—销项税 B 借：交易性金融资产 应交税费—应交税费—进账税额 贷：银行存款 感谢提问，期待五星好评
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• 问高新企业的研发人员，出差异地调研材料（研发用），或参加科研有关的会务，差旅费，会务费能否进去研发费用？
  答你好是为项目发生的费用，可以记录研发费用的。
• 问小企业会计准则不用，中级学的所得税费用处理的那一堆调来调去的办法，那他小企业准则使用的企业有高新技术企业吗？那高新技术企业的研发费用资本化的那些暂时性差异的话，怎么做会计处理呀
  答你好，高新技术企业的研发费资本化，加计折旧和加计抵减的，只是调表不调账，除了最终调利润分配和所得税，不进行账务处理的
• 问老师，我们是小企业会计准则，不足一年的待摊费用，计入什么科目呀
  答借其他应收款或者是预付账款 贷，银行存款
• 问老师好，有熟悉高新技术企业的老师吗？一个高新技术企业，都是研发部门，从2020年开始到现在，计提的工资会计科目有: 管理费用-研发工资， 管理费用-管理人员职工薪酬 研发费-人工费用-工资及福利费 管理费用-研究费用， 老板要申请高新技术企业，调账的应该怎么调呢？调的时候看哪个数呢？答过的老师请不要再接这个问题了，想听听其他老师的建议，用的是2013年小企业会计准则 谢谢
  答同学你好，就是关于这个研发的工资，贵公司放在了四个科目里面？