特别纳税调整

导读：是指税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整，包括针对纳税人转让定价、资本弱化、避税港避税及其他避税情况所进行的税务调整。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师您好！所得税汇算里A105000表弟44行的特别纳税调整应税所得是填什么项目调整的？
  答你好 第3列“调增金额”填报纳税人按特别纳税调整规定自行调增的当年应税所得。第4列“调减金额”填报纳税人依据双边预约定价安排或者转让定价相应调整磋商结果的通知，需要调减的当年应税所得。
• 问老师，关于关联交易，税务局可以做出特别纳税调整的五项业务是什么？
  答关联企业间商品交易价格不合理且无正当理由。 关联企业间融通资金的利息或利率不合理。 关联企业间提供劳务收费不符合独立企业往来标准。 关联企业间转让无形资产的价格或使用费不合理。 关联企业间固定资产转让或租赁作价、租金收取或支付不合理。
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• 问你按成本价卖就存在关联交易，那么就会产生特别纳税调整是什么意思
  答你好，就是成本价卖出去，但是要按照市场价缴纳税款
• 问请问老师，去年小微企业免征的增值税忘记做账了，现在填汇算清缴A105000纳税调整项目明细表做调增，应该填在收入类调整项目的其他，还是填在特别纳税调整应税所得？
  答同学好，小微企业免征的增值税属于营业外收入，在A101010表填写，
• 问老师，22年调整21年费用时用了以前年度损益调整科目，汇算清缴时还要特别做什么吗
  答这个不用 按照调整后的申报就可以
• 问老师，原材料成本调整单金额特别大，快60万，原因主要是因为什么呀
  答您好，这个是账上多做的吗
• 问企业以融资上市为主要目的在境外成立控股公司或者融资公司，仅因融资上市活动向境外支付特许权使用费，不符合独立交易原则的，税务机关应按照已税前扣除的金额全额实施特别纳税调整；对于支付的非受益性劳务的价款，税务机关应按照已税前扣除的金额全额实施特别纳税调整。 这段话完全不知道在说啥，麻烦给个通俗的解释吧
  答就是比方说你在境外成立了一个子公司。那么你向子公司支付了一些费用？支付的这些费用，你这边是作为成本费用已经扣除了。那么这个时候这种是属于非收益的劳务价款，对于这个已经扣除的，会让你继续教书。