一般纳税调整

导读：一般纳税调整是指按照税法规定在计算应纳税所得额时，如果企业财务、会计处理办法同税收法律、行政法规的规定不一致，应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税所作的税务调整，并据此重新调整计算纳税。如国债利息收入，会计上作为收益处理，而按照税法规定作为免税收入，在计算缴纳企业所得税时需作纳税调整。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问（修订）A105000纳税调整项目明细表 （修订）A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表 老师，汇算一般是先报这个表呢
  答您好，您这个是什么意思。
• 问老师，一般纳税人增值税尾差怎么调整，实际比账面多0.02
  答同学，你好 一般不要紧，放着，年末再调到营业外支出或者营业外收入
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• 问一般纳税人公司注销清账时一定要用清算损益科目调整吗
  答你好，其实一般都不需要，很多时候都做到营业外收支就行。
• 问这个科目余额表有哪些问题吧，如何调整？这是一般纳税人
  答您好，看余额表主要是核对是否帐实相符，您这里预付借方负数，是表示预付的意思，您结合应付看一下，有的明细是不是存在两边挂帐，其他应收款负数，不太合适，您是多收人家的款了，还有应交税费，贷方负数，核对一下是否有留抵税额。
• 问老师，1月份刚调的一般纳税人，截止到2021年年底，亏损18万。2022年如何调整？
  答您好账务处理。您好，账务处理没有错误，不需要调整。