一般纳税调整

导读：一般纳税调整是指按照税法规定在计算应纳税所得额时，如果企业财务、会计处理办法同税收法律、行政法规的规定不一致，应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税所作的税务调整，并据此重新调整计算纳税。如国债利息收入，会计上作为收益处理，而按照税法规定作为免税收入，在计算缴纳企业所得税时需作纳税调整。

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问一般纳税人A类企业所得税汇算清缴，纳税调整增加额和纳税调整减少额怎么填？
  答您好，你们有调整事项吗？没有的话不用填写。
• 问老师，一般咨询服务费需要纳税调整吗
  答你好，这个是不需要纳税调整的一般是都可以据实扣除
• 
• 问请问汇算清缴，一般企业（不满足小微），纳税调整只涉及到招待费的调整。在选择纳税调整A105000后，其他的如职工薪酬调整 广告费等 调整明细表还需要填吗？只填A105000这张表可以吗？
  答其他的，有发生按实际发生的填写，不能不填写的
• 问老师好，小微企业一般纳税人所得税汇算清缴时，职工薪酬支出及纳税调整明细表和资产折旧、摊销及纳税调整明细表，如果这两项无需纳税调整，还需要填吗？
  答你等会我去看看那个说明，等会
• 问（修订）A105000纳税调整项目明细表 （修订）A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表 老师，汇算一般是先报这个表呢
  答您好，您这个是什么意思。
• 问工业企业 一般纳税人 有进项转出 是不是要调整所得税
  答你好，如果是以前年度做账了的，要调整以前年度损益调整就好
• 问老师，一般纳税人增值税尾差怎么调整，实际比账面多0.02
  答同学，你好 一般不要紧，放着，年末再调到营业外支出或者营业外收入
• 问一个年内 建筑公司有由小规模纳税人转为一般纳税人 所得税需要调整吗
  答你好，所得税不影响，只是增值税的身份改变了。
• 问为什么一个的纳税调整金额为－200，一个纳税调整金额为0？
  答学员你好，因为交易性金融资产的公允价值变动计入的是公允价值变动损益，影响利润的，其他债权投资和其他权益工具投资公允价值计入的是其他综合收益，不影响利润总额，不用纳税调整
• 问一般纳税人上年度账目出问题到这个月调整，跨年了影响到了本期利润应该怎调整呢？
  答你好，上年的错误分录是？正确的分录应当是？