代收代付会计处理

2022-11-16 来源：excel学堂 106

导读：代收代付需要做会计处理不？如何处理？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问代收代付金额不等，差异应该如何处理？（不能使用损益科目处理）

答在这种代收代付金额不等且不能使用损益科目的情况下，可以考虑以下处理方式：一、调整往来款项如果差异有明确的原因且预计未来可以收回或支付，可以在往来款项中进行调整。假设差异是因为货代费用计算错误或有其他暂未确定的因素，可增设一个过渡性的往来科目，比如 “待处理往来差异”。借：待处理往来差异 20 贷：其他应付 - 货代 20。当确定差异的最终处理方式后，再进行相应的调整。如果确定客户需要补付差额，可以在收到客户补付款时，借：银行 20，贷：待处理往来差异 20。如果确定不再向客户收取差额，可与货代协商解决办法，比如未来业务中进行抵扣等。二、从其他往来款项中调整检查是否有与客户或货代的其他往来款项，可以在双方同意的情况下进行调整。例如，如果客户在其他业务中有应付公司的款项，可以协商将这部分差额从其他应付款项中调整过来。借：其他应收 - 客户（其他业务应付款项）20 贷：其他应付 - 货代 20。如果货代在其他业务中有应付公司的款项，也可以类似处理。借：其他应付 - 货代（其他业务应付款项）20 贷：其他应付 - 货代（原业务差异）20。三、通过非货币性资产或服务调整如果可能，可以与客户或货代协商通过提供非货币性资产或服务来平衡差异。比如，公司为货代提供一定价值的劳务或其他非货币性资产，以抵减这部分差额。借：其他应付 - 货代 20 贷：主营业务收入或其他相关科目（根据提供的非货币性资产或服务的性质确定）20
问销货方收到代购货方代垫运费专票，增值税金该如何会计处理？

答您好！这个发票是开给销售方的吗？如果是代垫，严格来说，是应该开给购货方了。
问老师，代收的款项进入其他应付款还是做收入处理，比如代收的水电费物业费，终究还要上交，这个怎么会计处理，需要缴纳印花税或其他税吗

答您好，不做收入，也不用缴税，我们纯代收，收到时挂在往来科目就可以了代收的款项进入其他应付款
问会计代理机构代理客户刻章等费用500元，代理发生的费用100元，客户汇款给会计代理机构600元，会计代理机构收入应该是100元，还是600元，500元算暂收款，还是确认收入？

答关键是你谁给客户开发票？你们直接开就是600，由刻章机构开500，你们的收入就是100
问国际货物运输的代收代付税金的账务怎么处理呢？

答借，银行存款贷，其他应付款，代扣代缴支付，相反分录处理
问老师好，请教一下物业公司代收商铺租赁费，会计账务处理及税务处理

答同学您好，很高兴为您解答，请稍等