会计制度暂估入账

导读：小企业制度下可以有暂估入账？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，去年度有一笔来票，入账为借：制造费用，贷：应付结算。实际上应借：应付暂估，贷：应付结算。现在造成应付暂估长期挂账，申请调整以前年度损益，会计分录应该怎么做？
  答你好，这个制造费用已经转到成本了吗
• 问老师，上个季度暂估了成本费用19万，这个季度取得10万，怎么入账啊，暂估是借：主营业务成本 管理费用贷：应付账款-暂估
  答借：应付账款-暂估 10 万 贷：应付账款 10万
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• 问制造费用怎么暂估入账，分录怎么写
  答你好 借：生产成本/制造费用 贷：应付账款---暂估
• 问老师，暂估入账会计分录借：主营业务成本，贷：应付账款_暂估 发票回来以后得会计分录是先红冲，然后票到的会计分录是啥
  答你好 到票的分录： 借：主营业务成本 贷：银行存款等等
• 问老师，以前年度的暂估入账过高，且已经结转进入成本，导致我每个月收到实际购物发票后，红冲暂估入账后，暂估入账余额不能为0，贷方有余额
  答你好是假的估的吗 这样可以红冲  
• 问老师，我们2022年暂估了成本及收入 借：主营业务成本（暂估）300万 贷：应付账款（暂估）300万元 借：应收账款（暂估）350万元 贷：主营业务收入（暂估）350万元 1、2023年收到暂估成本的发票，价税合计300万元，可抵扣税额27万元，会计分录如何做？ 2、开具发票价税合计350万元，税额28.9万元，会计分录如何做？
  答您好，1. 借：主营业务成本（暂估）-300万 贷：应付账款（暂估）-300万元 借：主营业务成本300-27 进项税 27 贷：应付账款300 2.借：应收账款（暂估）-350万元 贷：主营业务收入（暂估）-350万元 借：应收账款350 贷：主营业务收入 350-28.9 销项税 28.9