汇率结算会计处理

导读：如何办理汇兑结算业务的会计处理手续

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问美元存款+远期结汇作质押开立银行承兑汇票（人民币）如何进行会计处理？既提前实现了美元存款利息，又提前实现远期结汇的汇兑收益，这交易结构比较复杂，请教如何进行会计处理？ 这是实际发生的业务，即以100万美元存款（一年期）质押，一年期美元存款利率2.068%，即期汇率6.3474，远期汇率6.4365，开立银行承兑汇票金额6569606.82元，请教这要如何进行会计处理？ [图片]
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• 问美元存款+远期结汇作质押开立银行承兑汇票（人民币）如何进行会计处理？既提前实现了美元存款利息，又提前实现远期结汇的汇兑收益，这交易结构比较复杂，请教如何进行会计处理？ 这是实际发生的业务，即以100万美元存款（一年期）质押，一年期美元存款利率2.068%，即期汇率6.3474，远期汇率6.4365，开立银行承兑汇票金额6569606.82元，请教这要如何进行会计处理？
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• 问21年暂估商品，当时已结转成本，21年汇算已经调增，22年年底来发票，22年汇算的时候怎么处理？（小企业会计准则）
  答同学你好 直接用利润分配未分配利润来操作
• 问老师，您好！ 想咨询日元月末汇兑损益的计算逻辑。 举例，日元账户期初余额500000,期初汇率0.049，当月结汇300000,结汇汇率0.0508，月末汇率是0.055, 结汇金额的汇兑损益是，结汇汇率减期初汇率比，还是期末汇率减结汇汇率比。 月末
  答外汇结算金额的计算方法是，使用期初汇率减去期初汇率，再乘以外汇结算金额。本题的汇兑损益为300000×（0.0508 - 0.049）=540元（收益）。月末账户余额的汇兑损益，使用月末汇率减去期初汇率，再乘以剩余的外币金额。本题剩余的200000日元，以及汇兑损益为200000×（0.055 - 0.049）=1200元（收益）
• 问10月末应收款外币余额是$23000，汇率是7.1250，11月22收汇并结汇10000，结汇汇率7.2238，会计分录怎么写？
  答借：银行存款-rmb 10000* 7.2238 贷：应收账款-usb 10000* 7.1250       财务费用-汇兑损益 差额
• 问老师您好！2023汇算清缴2023年银行手续费只能开专用发票可是23年的会计账已经结账了，这种情况怎么处理？譬如手续费1000元，6%的税率。
  答您好，您的意思是2024年拿到了发票对吗？