金融远期合约会计

导读：衍生金融工具远期合约、互换、掉期、资产支持证券　　帮忙解释这些，越通俗越好

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问下列各项衍生工具对交易双方均有约束的有（　　）。 A．远期合约 B．期货合约 C．互换合约 D．期权合约
  答同学，你好，这个题应该选择A,B,C期权合约期权的买方只有权利而无义务，所以不受约束。
• 问公司持有国债6个月的远期合约。6个月后，利率下降。则6个月后远期合约的价值怎么变化
  答您好，利率下降，国债远期合约的价值上升。
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• 问某证券6个月期远期合约交割价995元,现价为982元。6个月期无风险利率 4.4%。(1)是否可以做一个远期与现货的无套利利组合?如何构建? (2)对合同买入方来说,单位证券远期合约的价值是多少? (3)如果该该证券的红利率为3%。是否有套利机会?套利组合又该如何构建?
  答您好，同学，很高兴回答您的问题！
• 问老师，我想问一下我在国外购原材料，现在签约几笔远期锁汇需要做那些会计分录怎么处理
  答同学你好，转保证金，借：银行存款-保证金户，贷：银行存款-一般户或者基本户。购汇时，借：银行存款，外汇金额，人民币金额，贷：银行存款，人民币金额。付汇时，借：应付账款，或者预付账款，贷：银行存款，外汇金额，人民币金额。
• 问初级务实会计分录老是记不住，如：交易性金融资产，长期股权投资，合同取得成本，合同履约成本，怎么分类归集一下好理解呢？老师有什么好的方法
  答你好，同学 1.金融企业5：1意思是你的股东在你的机构投资100万元，那你向他借款的最高金额是五百万元，允许税前扣除的利息费用计算基数是五百万元。 2.其他企业2：1意思是你的股东在你这儿的投资额是一百万元。那你向他借款的最高金额是二百万元。允许税前扣除的利息费用计算基数是二百万元。
• 问请问以公允价值计量计入其他综合收益的金融资产会影响当期利润吗？
  答你好同学，分情况考虑的。 公允价值变动损益对当期利润会有影响，其他综合收益对本期利润不会产生影响。因为按照金融工具准则的规定，金融资产分为三类，其中一类是以公允价值计量且其变动记入其他综合收益，还有一类是以公允价值计量，且其变动计入当期损益，记入当期损益的公允价值变动产生的浮盈或浮亏，影响当期会计利润；进入其他综合收益的绕过了利润表，所以不影响当期损益，处置时曾经计入其他综合收益的金额，转入留存收益，因此，也不影响当期利润。 满意的话请给予五星好评
• 问关于套期会计，公允价值套期的例题，如下图，答案最后一步，红线画出来的地方，会计分录为啥不是 借:银行存款 贷:被套期项目-其他权益工具投资 盈余公积 利润分配-未分配利润 然后结算远期合同:借:银行存款 贷:套期工具-远期合同
  答您好，同学，请稍等下
• 问存入远期结汇保证金的时候会计处理，到交割的时候又是怎么做的呢？比如远期锁汇 存入保证金300万美金，汇率6.3014，交割的时候收到19070700元
  答您好！保证金记入其他货币资金，结算时差额确认投资收益