投资损失

导读：投资损失是指企业发生的不良股权或者债权投资造成的损失，包括长期投资损失和短期投资损失。对清查出的不良投资，企业要逐项进行原因分析，对有合法证据证明不能收回的，认定为损失。被投资单位已破产、清算、被撤销、关闭或被注销、吊销工商登记等，造成难以收回的不良投资，认定其为损失依据的证据有:法院的破产公告或者破产清算的清偿文件;工商部门的注销、吊销文件;政府部门的有关行政决定文件。

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齐红|官方答疑老师

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• 问按照企业所得税规定，所得税前可扣除的企业资产损失有（　　）。 A．生产性生物资产损失 B．坏账损失 C．股权（权益）性投资损失 D．存货的盘亏损失
  答A,B,C,D准予在税前扣除的资产损失中的资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项）等货币资产，无形资产、存货、固定资产、在建工程、生产性生物资产等非货币资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。
• 问按照企业所得税规定，所得税前可扣除的企业资产损失有（　　）。 A．生产性生物资产损失 B．坏账损失 C．股权（权益）性投资损失 D．存货的盘亏损失
  答A,B,C,D准予在税前扣除的资产损失中的资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项）等货币资产，无形资产、存货、固定资产、在建工程、生产性生物资产等非货币资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。
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• 问债券投资信用减值损失和其他债权投资信用减值损失对企业的影响有什么区别吗
  答你好 债权投资信用减值损失是 借：信用减值损失 贷：债权投资减值准备 影响债权投资本身的账面价值 ；其他债权投资信用减值损失是 借：信用减值损失 贷：其他综合收益 影响企业所有者权益
• 问债权投资 减值 怎么做分录 记入信用减值损失还是资产减值损失
  答你好，计入信用减值损失。
• 问老师你好，长期股权投资损失汇算清缴时填在资产损失表里吗？投资收益那张表需不需要填。
  答长期股权投资损失汇算清缴时填在资产损失表里。投资收益那张表，不需要填
• 问被投资公司因亏损关闭，投资公司怎么处理是做资产减值损失分录吗？
  答借：投资损益 贷：长期股权投资
• 问直接计入当期利润的利得和损失，不止这俩吧？ 资产减值损失、信用减值损失、净敞口套期收益、公允价值变动损益、投资收益、其他收益，也属于利得和损失吧？
  答资产减值损失、信用减值损失 需要看对应的资产是什么，如果是存货和应收账款，就是费用
• 问公司买股票跌价损失计入的投资收益，投资股票损失可以在企业所得税前扣除吗？公司主营业务不是投资股票，是生产销售商品。
  答公司非主营业务的股票投资损失在一定条件下可以在企业所得税前扣除。 一、相关规定 根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业的各项资产，包括投资资产等，以历史成本为计税基础。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。投资资产成本扣除其转让或处置时的净值后的余额，为投资资产转让或处置所得或损失。 二、扣除条件和限制 企业的股票投资损失应是实际发生的损失，且需有合法有效的证据支持，如证券交易记录、证券公司出具的证明等。 企业的股票投资损失应在申报纳税时进行专项申报扣除。企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。 企业的股票投资损失扣除有一定的限制。企业在一个纳税年度内发生的转让金融商品损失，可在当年的企业所得税应纳税所得额中扣除，但扣除的损失不能超过当年实现的金融商品转让收益和投资收益。如果当年没有金融商品转让收益和投资收益，或者损失超过了收益，那么超过部分可以结转以后年度，用以后年度的金融商品转让收益和投资收益进行弥补，但结转年限不得超过 5 年。 例如，某公司 2024 年生产销售商品为主营业务，同时进行了股票投资。当年股票投资产生跌价损失计入投资收益为 50 万元，而该公司当年金融商品转让收益和投资收益共计 30 万元。那么在 2024 年企业所得税申报时，可以扣除 30 万元的股票投资损失，剩余 20 万元损失可以结转以后年度进行弥补
• 问投资收益账户，借方表示损失货方表示收益，为什么又说借方期未转入本年利润的投资收益，货方期末转入本年利润的投资损失？
  答你好，期末结转损益时，投资收益要转入本年利润，此时作账方向与发生时相反。