会计科目调整分录

导读：老师，以前年度会计分录会计科目二级科目错误，现在怎么调整，能直接在原分录上调整吗

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问审计中调整分录要关注哪些科目呀？怎么做调整分录呢？
  答关注科目 资产类：货币资金账实，应收账款坏账与真实性，存货计价和跌价，固定资产入账、折旧及减值。 负债类：应付账款有无低估，长短期借款利息，预计负债合理性。 所有者权益类：实收资本到位与抽逃，未分配利润受其他调整影响。 损益类：营业收入确认，营业成本匹配，三项费用列支合理性。 编制调整分录 分析错误属政策、估计或其他类型。 依错误影响定科目借贷方向与金额。 按“有借必有贷，借贷必相等”编制。涉以前年度用“以前年度损益调整”过渡，再转“利润分配 - 未分配利润” 。
• 问老师，我跨年想调整管理费用的明细科目，从一个明细科目调整到另一个明细科目，这个要如何做会计分录
  答你好 借以前年度损益调整-xx 贷以前年度损益调整-xx
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• 问老师您好，汇算清缴所得税调增预计负债金额，还需要调整会计分录，把预计负债科目调整为0吗？
  答您好，这个是需要调增的
• 问老师好，请问跨年的不涉及到损益的科目调整，怎么做会计分录？
  答没太明白你的意思呢？
• 问2022年管理费用多做了，2023年该怎么调整？小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，那要该怎么调整做分录？
  答同学你好，小企业会计准则，只要调在当期就可以了。
• 问跨年费用发票是 通过以前年度损益调整 科目吗，会计分录怎么写
  答借：以前年度损益调整 贷：其他应付款
• 问实操软件在录凭证时如何调出完整的会计科目
  答只有查看答案那个看到完整分录，你说真账实操么？
• 问由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录. 5、经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录. 老师，5这个分录怎么写的啊
  答你好，到底是调整增加所得税费用，还是减少所得税费用呢？