会计实务所的薪酬

导读：老师，建筑业企业所得税汇算清缴时，实发薪酬（税务薪酬）比计提薪酬（会计薪酬）低，直接在A105050薪酬调整表格里如实申报就可以了吗？还需要什么备案之类的吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问老师，企业所的说预报中“已计入成本费用的职工薪酬”和“实际支付给职工的应付职工薪酬”是指这个季度计提的职工薪酬和实际发放的职工薪酬吗？
  答职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。
• 问八大会计师事务所的各级薪酬又大致是多少呢？
  答您好，你说的审计业务这个高审是吧
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• 问所得税申报表里职工薪酬，已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬 根据哪里填？
  答可直接取个税端申报工资
• 问所得税申报表已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬看什么？
  答已计入成本费用的职工薪酬是应付职工薪酬，做到了成本费用看贷方发生额合计， 实际支付的看应付职工薪酬工资借方发生额合计。
• 问所得税申报表已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬看什么？
  答可直接取个税扣缴端 工资收入
• 问你好老师，第三季度所得税纳税申报表“计入成本费用的职工薪酬”和“实际发放的职工薪酬"数据如果不一致，系统会预警吗？
  答您好,会的,现在系统能别的
• 问在计算所得税时，已合理列支的职工薪酬与实际发放出现哪些情况会不一致？
  答你只要汇算清缴之前，计提的工资都发放了，就可以税前扣除的
• 问老师好，三季度所得税报表，我们已计入成本费用 的总金额是62925元，实际支付给职工的应付职工薪 酬是84965元，因为今年1月份支付了去年的工资，这样实际支付 的薪酬比计入成本费用的薪酬多，这样会有风险吗？
  答通常没风险，差异是因为 1 月付了去年工资，属于正常时间差。 三季度报表里，计入成本费用的是今年贷方发生额，实际支付多了是包含去年工资，汇算清缴前发完去年工资就能正常扣除，只要账务没问题就不用担心。