会计中的所得税

导读：税务会计中的所得指的是

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师 季度报表中计提所得税和不计提所得税会影响财务报表的哪些数据呢
  答同学，你好 1. 资产负债表：计提所得税会增加负债，因为企业需要向税务机关缴纳所得税。同时，计提所得税也会减少资产，因为企业需要在财务报表中确认负债。 2. 利润表：所得税费用不影响当期营业利润 3. 现金流量表：计提所得税不会影响企业的现金流量表，因为所得税是一种非现金性质的费用，不会直接影响企业的现金流量。
• 问下列关于所得税会计处理的表述中，错误的有（　　）。
  答A,C 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A错误；对于不是企业合并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、并因单项交易产生的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易，如承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及固定资产因存在弃置义务而确认预计负债并计入固定资产成本的交易等，不适用所得税准则关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业对该单项交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据所得税准则的有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产，选项C错误。
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• 问企业所得税汇算清缴中会计利润总额是指利润表中没有减掉所得税费用的利润总额还是减掉所得税费用后的净利润？
  答企业所得税汇算清缴中会计利润总额是指利润表中没有减掉所得税费用的利润总额
• 问老师，我在报企业所得税的时候，是按会计给我的利润表中的净利润乘以税率，得出企业所得税，对吗？
  答你好，应该是年累计利润总额减去弥补亏损，这个余额乘以税率减之前季度预缴。
• 问老师请问：中级会计对税法，讲的不全面吗？比如 增值税，企业所得税，个人所得税，优惠政策
  答您好，会计对这个是没有涉及的
• 问（财会）请问此提中的递延所得税是什么？具体如何计算？
  答递延所得税是由于税会差异引起的一个差异：分为暂时性差异和永久性差异，如您所给的题目中所说的企业股权激励，会计上当年是要确认应付职工薪酬和对应费用的，但是税法上规定只能到行权的时候才能在报表上确认费用进行所得税前扣除，由此产生了税会差异。因此需要做出调整
• 问2026年一月税务查账补交所得税25000元，用的是小企业会计准则，这个直接计入所得税费用，还是调未分配利润，马上一季度所得税预缴利润表中利润总额是负数，所得税是正数，这个会不会触发税务预警
  答小企准则补计提汇算所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税 补税 借：应交税费-所得税       贷：银行存款