年所得额

导读：根据《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》第七条规定，"按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金"(以下简称"三费一金")可以不计入年所得12万元之内，具体标准应符合《财政部国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)的规定，单位和个人超过规定的标准缴付的"三费一金"应计入年所得范围内。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问2022年应纳税所得额是102万，减免所得税额怎么算？
  答企业所得税的吗？100万乘以22.5%加上2万乘以20%
• 问老师 您好。去年汇算清缴的所得税我记入了“所得税”科目，今年年报利润表里所得税金额包含去年汇算清缴的数，今年汇算清缴所得税表“本年实际缴纳的所得税金额”不含这个金额，对吗？可以这样吧
  答对，这个是去年的所得税，所以不能填写到这里。
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• 问根据国家税务总局2019年第13号公告规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。---------我对这个文件理解不透，比方说，2019年一季度，年应纳税所得额为50万，交多少企业所得税？二季度年应纳税所得额为100万，交多少企业所得税，三季度年应纳税所得额为300万，交多少企业所得税？怎么得来的？谢谢老师。
  答一季度=50*0.25*0.2 二季度=100*0.25*0.2 三季度=100*0.25*0.2+200*0.5*0.2
• 问请问关于所得税 今年补交2019年所得税，计税金额是啥
  答借利润分配未分配利润，贷应交税费、企业所得税，这个是小企业会计准则做账
• 问企业所得税22年新政策“对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分减按25%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税” 可是我们的21年汇算清缴应纳税所得额是1031088.64，应纳所得税额是1031088.64*25%=257772.16，减免所得税额是229663.3是怎么算出来的
  答你好，100万乘以22.5%加上31088乘以15%，按照这个来的。
• 问去年所得税金额年报需要调增，那去年财务报表年报中所得税费用我填写调增后的金额？
  答你好，填写调整之前的。
• 问请问，所得税年度汇算清缴，企业所得税弥补亏损明细表，2022年，2023年，2024年，2025年，当年利润总额均为正数，那么，2025年的企业所得税弥补亏损明细表，“当年境内所得额”这一列需要填列数据吗
  答那个是自动填写的，不需要你填
• 问老师，计提四季度企业所得税，借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。然后年末，所得税费用金额是会转入本年利润？在次年1月的年初，所得税费用是不会存在期初余额的吧？
  答你好，月末就得结转的。