会计人员应及时

导读：企业计提员工工资及社保时的会计分录？企业发放员工工资及社保时的会计分录？以及员工个人承担的社保等的处理？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问“为高级管理人员提供的轿车及公寓”折旧时 应计入哪个科目？
  答借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目; 同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目
• 问会计机构负责人、会计主管人员 以及单位负责人如何理解
  答您好，会计机构负责人是指设置会计机构的单位任命的全面负责该机构工作的人员。会计主管人员是指不设置会计机构，只在其他机构中设置专职会计人员的单位行使会计机构负责人职权的人员。即，如果你的单位设置了会计机构，你全面负责该机构的工作，那你就是会计机构负责人。如果你的单位没有设置会计机构，只在其他机构中设置专职会计人员，而你行使的是会计机构负责人的职权，那么你就是会计主管人员。
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• 问老师，单位计提五险一金，工人和管理人员，都借:管理费用_社会保险及公积金贷:应付职工薪酬_社会保险及公积金
  答你好 是按受益部分分开记管理费用 生产成本等
• 问#提问# 给公司员工购买安全帽及工作服的会计分录（生产工人及公司行政人员）
  答你好 借：制造费用，管理费用，贷：银行存款等科目  
• 问老师，个人所得税我单位是当月先自己算，并扣员工，这样付工资时会贷应交个人所得税，借应付职工薪酬。月末计提税金及附加时，个税是按实际申报数又计提了一遍，不过是借税金及附加。我应该怎么冲重复计提的个税呢？
  答直接按照红色冲销税金及附加就可以了。
• 问月末计提本月员工的工资 是应付工资嘛就是包括员工个人需要承担的五险一金费用和个人所得税费用嘛？以及月末计提完工资后需要计提个人所得税费用 五险一金费用嘛？会计分录分别都是什么以及应该在什么时间计提和发放各种费用之类的
  答1. 月末计提的应付工资是应发工资总额，含员工个人承担的五险一金和个税（这两项是代扣项，无需额外计提）。 2. 计提分录（当月月底）：借：管理费用/销售费用等，贷：应付职工薪酬——工资（总额）、应付职工薪酬——个人五险一金、应交税费——应交个税。 3. 发放分录（次月发薪日）：借：应付职工薪酬——工资，贷：银行存款（实发）、应付职工薪酬——个人五险一金、应交税费——应交个税。 4. 缴纳分录（次月规定期限内）：借：应付职工薪酬（企业+个人五险一金）、应交税费——应交个税，贷：银行存款。