会计中减研发费

导读：怎么理解企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问高企 会计制度是小企业会计准则 第一年有研发 现在想更正24年汇算清缴 想在A100000中体现研发费用 同时在104000表中填了研究费用 但是数据带不到主表A100000中 现在怎么在A100000表中体现研发费用呢
  答A107012 研发费用加计扣除优惠明细表
• 问老师好，利润表管理费用中的研究费用具体对应是哪个会计科目？是研发费用？
  答你好 在最新的财务报表中，是放在研发费用的 如果是旧的，或者软件没有更新，是放在管理费用的
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• 问老师，实操中研发费用的加计扣除税务局会卡的很严吗？不是高新企业，如何才能成功享受研发费用的加计扣除？研发费用的加计扣除实操中该注意哪些地方？
  答你好，税务会卡的严格
• 问研发中心领用的记事本、纸巾、定的水在会计上可以做研发支出费用化支出办公费吗
  答你好可以的可以这样做
• 问研发费用中的小批试制材料阶段发生的费用可以计入研发给用中吗
  答你好，如果是发生的研发支出，是可以通过研发支出科目核算的
• 问研发费用100，成功了70%做成研发产品，结转成本冲了70%研发费用，只剩30%研发费用？？？？ 企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除，会不会影响高新高新研发费用的占比？高企研发费用是100万，还是30万
  答在这种情况下，如果70%的研发费用已经结转为成本，那么剩下的30%研发费用仍然可以计入当期的研发费用。对于高新技术企业的研发费用占比，计算的基数应为100万，即原始的研发费用总额。结转成本的部分主要影响的是会计处理和成本分配，并不会改变研发费用的总额，因此高企的研发费用仍然是100万。
• 问所得税年报填了期间费用表中19栏研究费用，会默认要填研发费用加计扣除那张表吗
  答所得税年报填了期间费用表中19栏研究费用，不会默认要填研发费用加计扣除那张表。 填写期间费用表中的研究费用，只是对企业发生的研发费用进行了统计和申报。而研发费用加计扣除是一项税收优惠政策，需要企业根据相关规定和自身情况，自主决定是否申请享受该优惠，并单独填写研发费用加计扣除优惠明细表（A107012表）。
• 问申报科技型中小企业： 填2024年企业数据中：研发费用加计扣除所得税减免额，怎么填？
  答算可加计扣除额：按政策归集 2024 年研发费用，确定加计比例（2024 年起，一般企业未形成无形资产的，据实扣后加扣 100%；形成无形资产的，按成本 200% 摊销 ）。 算减免额： 未形成无形资产：减免额 = 加计扣除额 × 所得税税率（如 25%/15% ）。 形成无形资产：减免额 =（无形资产成本 ÷ 摊销年限 × 加计比例 ）× 税率 。 填系统：将算好的减免额填入申报系统对应栏，确保与税表一致，留存凭证备查
• 问研发费用是单独一个会计科目吗，我看以前会计是管理费用—研发费用
  答学员朋友您好，研发费用是在管理费用里面的二级科目，研发支出1级科目
• 问销售研发废料 是否需要账务处理冲减研发费用？还是在汇算清缴调减加计额？
  答您好，销售研发废料 是 冲减研发费用