会计中减研发费

导读：怎么理解企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师中午好，请问未形成资产的研发费用10000元，期末转入管理费用，管理费用（含研发费用）共计50000元。报税的时候，“预交款项信息”中“利润总额本年累计金额”填报中，减管理费用，减研发费用，两项，怎么填？
  答管理费用：填 40000 研发费用：填 10000 合计：40000%2B10000=50000，和你账上一致。 原理： 利润表里把费用拆成两部分 日常管理费用：4 万 单独列示的研发费用：1 万 这样申报就对了。
• 问高企 会计制度是小企业会计准则 第一年有研发 现在想更正24年汇算清缴 想在A100000中体现研发费用 同时在104000表中填了研究费用 但是数据带不到主表A100000中 现在怎么在A100000表中体现研发费用呢
  答A107012 研发费用加计扣除优惠明细表
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• 问老师好，利润表管理费用中的研究费用具体对应是哪个会计科目？是研发费用？
  答你好 在最新的财务报表中，是放在研发费用的 如果是旧的，或者软件没有更新，是放在管理费用的
• 问老师，实操中研发费用的加计扣除税务局会卡的很严吗？不是高新企业，如何才能成功享受研发费用的加计扣除？研发费用的加计扣除实操中该注意哪些地方？
  答你好，税务会卡的严格
• 问研发中心领用的记事本、纸巾、定的水在会计上可以做研发支出费用化支出办公费吗
  答你好可以的可以这样做
• 问研发费用中的小批试制材料阶段发生的费用可以计入研发给用中吗
  答你好，如果是发生的研发支出，是可以通过研发支出科目核算的
• 问研发费用100，成功了70%做成研发产品，结转成本冲了70%研发费用，只剩30%研发费用？？？？ 企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除，会不会影响高新高新研发费用的占比？高企研发费用是100万，还是30万
  答在这种情况下，如果70%的研发费用已经结转为成本，那么剩下的30%研发费用仍然可以计入当期的研发费用。对于高新技术企业的研发费用占比，计算的基数应为100万，即原始的研发费用总额。结转成本的部分主要影响的是会计处理和成本分配，并不会改变研发费用的总额，因此高企的研发费用仍然是100万。
• 问所得税年报填了期间费用表中19栏研究费用，会默认要填研发费用加计扣除那张表吗
  答所得税年报填了期间费用表中19栏研究费用，不会默认要填研发费用加计扣除那张表。 填写期间费用表中的研究费用，只是对企业发生的研发费用进行了统计和申报。而研发费用加计扣除是一项税收优惠政策，需要企业根据相关规定和自身情况，自主决定是否申请享受该优惠，并单独填写研发费用加计扣除优惠明细表（A107012表）。