一般性税务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问老师，重组中，图片所示：一般性的税务处理，合并、分立的处理方式都一样：亏损不可以结转对吧？但是特殊性处理中：合并和分立的处理方式为啥不一样嗯？
  答在重组的一般性税务处理中，合并和分立的处理方式确实一样，亏损都不可以结转弥补。 而在特殊性税务处理中，合并和分立的处理方式不同，主要是因为合并和分立这两种重组形式的经济实质和影响存在差异。 合并通常会导致资产和业务的整合，被合并企业的亏损在一定条件下由合并企业弥补，是考虑到合并后企业的整体盈利能力和资源整合可能有助于消化被合并企业的亏损。 分立则是将一个企业的资产和业务进行分割，分立后的企业各自独立运营，其经营状况和盈利能力相对较为独立，所以被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额按照分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补。
• 问被合并企业的亏损 如果采用一般性税务处理 能不能在合并企业补亏？
  答同学您好，这种情况是不可以的。不能在合并企业补亏
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• 问个体工商户一般纳税人的账务处理，相对于公司制的一般纳税人账务处理，是不是个体工商户的账务处理要简单一些？
  答您好，是一样的，账务处理是根据业务来的，看我们的业务是不是复杂
• 问研发设备发票准备一次性进研发支出，账务处理和税务处理怎么弄
  答借：研发支出-费用化 贷：银行存款
• 问一般纳税人差额征税，账务处理
  答借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 2、支付工资、社保费及公积金 借：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保费及公积金（个人部分） 3、结转工资 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 4、差额减除 借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 贷：主营业务成本