会计科目公积金

2022-11-10 来源：excel学堂 120

导读：保险及公积金会计科目

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问老师好，高新技术企业，计提工资时的会计科目是:研发费-人工费用-工资及福利费，计提公司部分社保时，会计科目是:管理费用-研发费社保计提公司部分公积金时，会计科目是:管理费用-研发费公积金，会计科目是这样的话，用调整吗？他们都是研发部门

答你好请问一下，你们是用先版本的软件还是旧版本的软件
问请问，对公黄金积存业务会计分录小企业会计准则科目是什么

答一、购买黄金积存时借：短期投资 — 黄金积存贷：银行存款二、黄金价格上涨（假设不进行处置，仅做期末公允价值变动的调整）借：短期投资 — 黄金积存（公允价值变动部分）贷：投资收益三、黄金价格下跌（假设不进行处置，仅做期末公允价值变动的调整）借：投资收益贷：短期投资 — 黄金积存（公允价值变动部分）四、处置黄金积存时取得价款大于成本时：借：银行存款贷：短期投资 — 黄金积存（成本部分）投资收益（差额部分）取得价款小于成本时：借：银行存款投资收益（差额部分）贷：短期投资 — 黄金积存（成本部分）
问小企业会计准则没有专项基金这个科目，结转专项应付款可以在盈余公积或者资本公积下新增专项基金科目吗

答你好；是的。可以添加一个的
问超出注册资本的部分以前会计计入了资本公积科目，现在可以将这资本公积科目转为老板借款，放其他应付款科目吗

答你好，不可以的，不能这样了。
问资本公积这个科目啥意思？例如在股利支付这一章，经常会用到科目“资本公积－其他资本公积”、科目“资本公积－股本溢价”，我不是很理解这些科目啥意思。什么情况下会用到这些科目？？

答您好！首先解释，股本溢价，国家规定一股法定金额是1元，但是我们实际上购买一股的金额是大于1元，那是因为市场的溢价，如果股价是10元，那么购买者要购买一股就要投入10元，但是只能得到法定的1元股票，多付的9元，对于被投资者而言就是股本溢价其他资本公积是个兜底的概念，其含义如其名字，只有当无法合理分类时才放到里面。其他资本公积，是指除资本溢价(股本溢价)，接受捐赠非现金资产准备，股权投资准备，拨款转入，外币资本折算差额，关联交易差价等各项来源形成的资本公积以外，因其他来源或原因形成的资本公积，其中主要是计入所有者权益的利得和损失。以权益结算的股份支付。企业根据以权益结算的股份支付协议授予职工或其他方提供服务的，应按权益工具授予日的公允价值计入其他资本公积；在行权日，应按实际行权的权益工具数量计算确定的金额，转为实收资本和资本溢价。
问收到住房公积金缴存补贴，，计入什么科目

答借：银行存款贷：营业外收入
问老师请讲解一下“提取盈余公积25000元”的会计科目

答你好，同学，提取盈余公积：借：利润分配—提取盈余公积 25000 贷：盈余公积 25000