会计分录的借贷

导读：请问加计抵减数额 会计分录是怎样借贷 抵减税额有12万 应该怎么做会计分录的借 贷 是一次做会计分录 还是每月每月的做会计分录

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齐红|官方答疑老师

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• 问借贷问题，会计分录…………
  答学员你好！具体会计分录如下：1、收到注资款 借：银行存款-工行 1000000 贷：实收资本 1000000 2、提取备用金 借：库存现金 150000 贷：银行存款 150000 3、支付货款 借：原材料 50000（未考虑增值税） 应交税费-增值税(进项税) 6500 贷：库存现金 56500 4、购入设备 借：固定资产 800000 应交税费-增值税(进项税) 104000 贷：银行存款 904000 5、预借差旅费 借：其他应收款-小王 500 贷：库存现金 500 6、采购原材料 借：库存商品-在途 121000 应交税费-增值税（进项税） 15600 贷：银行存款 50000 应付账款 85600 7、用工行支付剩余采购款 借：应付账款 85600 贷：银行存款 85600 借：库存商品 121000 贷:库存商品-在途 121000 8、小王报销差旅费 借：管理费用 400 银行存款 100 贷：其他应收款 500 9、工行提现5万 借：库存现金 50000 贷：银行存款-工行 50000 10、以现金发放工资 借：应付职工薪酬 50000 贷：库存现金 50000 11、领用原材料 借：生产成本 136800 贷：库存商品-原材料 125400 制造费用 6840 管理费用 4560 12、销售商品 借：银行存款 90400 贷：主营业务收入 80000 应交税费-增值税（销项税）10400 13、捐款 借：营业外支出 1000 贷：银行存款 1000 14、支付广告费 借：销售费用-广告费 800 贷;银行存款 800 15、支付办公费等 借：管理费用-办公费 300 管理费用-咨询费 200 贷：银行存款 500 16、销售商品 借：银行存款 67800 贷：主营业务收入 60000 应交税费-增值税（销项税）7800 17、支付运费 借：主营业务成本 1000 贷：银行存款 1000 18、支付电费 借：制造费用 6000 管理费用 1000 贷：银行存款 7000 19、分配工资 借：生产成本- 35000 制造费用 1700 管理费用 3300 贷：应付职工薪酬 40000 20、计提固定资产折旧 借：制造费用 10000 管理费用 5000 贷：固定资产-累计折旧 15000 21、计提利息 借：应付利息 200 贷：财务费用 200 22、分配制造费用 制造费用总额：6840%2B6000%2B1700%2B10000=24540 分配率：24540/(8000%2B4000)=2.045 甲产品分配制造费用：8000*2.045=16360 乙产品分配制造费用：4000*2.045=8180 23、结转入库成本 借：库存商品-甲产品 116160 库存商品-乙产品 68780 贷：生产成本-直接材料-甲产品 79800 生产成本-直接材料-乙产品45600 生产成本-直接人工-甲产品20000 生产成本-直接人工-乙产品15000 生产成本-制造费用-甲产品16360 生产成本-制造费用-乙产品8180 24、结转销售甲产品和乙产品销售成本 借：主营业务成本-甲产品 116160/8000*4000=58080 主营业务成本-乙产品 68780/5000*3000=41260 贷;库存商品-甲产品 58080 库存商品-乙产品 41260 25、结转损益类会计科目 借：主营业务收入 140000 贷：主营业务成本 99340 管理费用 14760 销售费用 800 财务费用 200 本年利润-未分配利润24900 26、计提所得税 借：应交税费-应交所得税 500000 贷：所得税费用 500000 27、结转净利润 借：本年利润 1500000 贷：利润分配未分配利润 1500000 29、计提法定盈余公积 借：未分配利润 150000 贷：盈余公积-法定盈余公积 150000 30、分配股利 借：利润分配 500000 贷：应付股利 500000 31、用工行存款支付股利 借：应付股利 500000 贷：银行存款 500000
• 问会计分录的借贷是相对的吗？比如借增加贷减少，借减少贷增加吗？
  答你好，其实借贷没有具体意义，只是个记账符号 资产，成本，费用增加计入借方，减少计入贷方 负债，所有者权益，收入增加计入贷方，减少计入借方
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• 问支付1年房租（201912-202011房租） 没收到发票会计分录是: 借:预付账款 贷:银行存款 收到发票会计分录是: 借:? 贷:? 每月摊销会计分录: 借:管理费用 贷:预付账款
  答收到发票时每月的摊销分录是正确的
• 问什么时候会计分录为 借:利润分配-应付现金股利 贷:应付股利 什么时候会计分录为 借:应付股利 贷:银行存款 什么时候会计分录为 借:应收股利 贷:投资收益
  答您好，给您举例说明，假如甲公司宣告分配股利了，则 借:利润分配-应付现金股利 贷:应付股利 ，后来甲公司已经发放了股利则是借:应付股利 贷:银行存款 ，甲公司宣告时，正好乙公司持有其股份，则在宣告时乙公司账务处理为借:应收股利 贷:投资收益； 希望给您能够提供帮助，祝您周末愉快。
• 问会计分录的借贷方向容易弄混
  答你好   会计科目借贷方向：借贷记账法下，所有账户的结构都是左方为借方，右方为贷方，但借方、贷方反映会计要素数量变化的增减性质则是不固定的。不同性质的账户，借贷方所登记的内容不同，下面分别说明各类账户的结构。 (一)资产类账户的结构 在资产类账户中，它的借方记录资产的增加额，贷方记录资产的减少额，期末余额一般应在借方。 (二)负债类账户和所有者权益类账户的结构 负债及所有者权益类账户的结构与资产类账户正好相反，其贷方记录负债及所有者权益的增加额;借方记录负债及所有者权益的减少额，期末余额一般应在贷方。 (三)成本费用类账户的结构 成本类账户的结构与资产类账户的结构基本相同，账户的借方记录费用成本的增加额，账户的贷方记录费用成本转入抵销收益类账户(减少)的数额，由于借方记录的费用成本的增加额一般都要通过贷方转出，所以账户通常没有余额。如果有余额，也表现为借方余额。 (四)收益类账户的结构 收益类账户的结构则与负债类账户和所有者权益类账户的结构基本相同，收入的增加额记入账户的贷方，收入转出(减少额)则应记入账户的借方，由于贷方记录的收入增加额一般要通过借方转出，所以账户通常也没有期末余额。如果有余额，同样也表现为贷方余额。
• 问cpa考试写会计分录，一定要先借后贷吗？如果不小心先贷后借的话，会不会扣分？
  答只要借贷没有问题，这个影响不大的
• 问帮忙写一下这个题的会计分录，要一个总的会计分录，一借一贷
  答你好， 借:应收票据70200+880 贷:主营业务收入60000 应交税费一应交增值税（进项税）10200 银行存款一工行888
• 问这题可以做下会计分录的借贷吗
  答1接原材料200000 应交税费进项税额26000 贷银行存款226000
• 问老师，借贷怎么写会计分录啊
  答和普通的分录类似，只是多了消费税，应交税费-应交消费税。 现在取消了营业税金及附加，是税金及附加。 海关进口增值税和关税,进口关税计入采购货物成本,增值税计入进项税额