看跌期权会计分录

导读：期权分为买入期权：看涨期权。卖出期权：看跌期权。请解释一下这句话，什么是看涨和看跌？

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齐红|官方答疑老师

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• 问老师好，请问 收做企业卖出美元看涨人民币看跌欧式期权业务期权费（12个月）的会计分录怎么写
  答收到期权费时 借：银行存款（期权费金额） 贷：衍生工具 - 期权（期权费金额） 到期未执行时 借：衍生工具 - 期权（期权费金额） 贷：投资收益（期权费金额） 到期执行时：根据具体外汇兑换情况和汇率变动做复杂的外汇交易会计处理
• 问财管？股利分配率上升为什么看涨期权下降，看跌期权上升？是因为分配估计多了股价会下降这个原因吗？
  答您好，- 预期红利增加：根据期权定价理论，看涨期权的价值与期权有效期内预计发放的红利成负相关变动，而看跌期权的价值与期权有效期内预计发放的股利成正相关变动。因此，当股利分配率上升时，市场参与者通常会预期未来将获得更多的红利，这会导致看涨期权的价值下降，而看跌期权的价值上升。 - 除权除息的影响：股票分红后，股价通常会进行除权除息调整，以反映公司派发红利的影响。这可能导致股价下跌，从而对看涨期权的价值产生负面影响。
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• 问甲投资人预期股票价格将会降低较大幅度，他可以采取的措施包括（　　）。 A买入看涨期权 B卖出看涨期权 C买入看跌期权 D卖出看跌期权
  答您好，看跌期权的持有人可以在到期日或到期日之前以约定的价格卖出标的资产，如果股票价格降低，低于执行价格，行权将会给他带来正的收入；如果股票价格下跌，低于执行价格，看涨期权的持有人将不会行权，这样看涨期权的售出将能够得到看涨期权的期权费，而不用付出任何代价。所以选项B、选项C正确
• 问老师，请教一下，看涨期权和看跌期权的期权费不是分开计算吗？100份看涨和100份看跌加起来不是200份吗？期权费不应该是9.2*100+3*100吗？为啥要两个加起来*100？
  答这里计算的是甲公司的净损益，需要综合考虑看涨期权空头和看跌期权空头的整体影响。 看涨期权空头意味着当股价上涨超过执行价格时，甲公司会有损失；看跌期权空头则是当股价下跌低于执行价格时，甲公司会有损失。 在计算净损益时，将看涨期权和看跌期权的损益综合起来计算，而不是简单地将期权费分开计算。 具体来说，这里的“-100×[ (40−25)−(9.2%2B3) ]”等计算式，是基于期权的定价和收益规则进行的。 在（1）中，到期日股价为 40 元时，对于看涨期权空头，每份期权的损失为（40 - 25），但甲公司收取了期权费（9.2 %2B 3），所以每份的净损失是（40 - 25） - （9.2 %2B 3），再乘以 100 份就是整体的净损益。 同样的道理适用于其他情况。 这种计算方式反映了甲公司同时持有 100 份看涨期权空头和 100 份看跌期权空头的综合风险和收益情况。
• 问注会-财管:题目只给出看涨期权或者看跌期权，那要怎么区分它是多头的还是空头的？
  答学员您好，多头就是买方，空头就是卖方
• 问某人同时又买入同品种一份看涨期权合约 和一份看跌期权合约。看涨期权合约费3元 协议价21元，看跌期权期权费3元，协议价25 元，试分析其可能面临的盈亏。
  答同学，你好，你回复一下，我发图给你看，
• 问老师看涨期权和看跌期权，不行权，是不是不产生任何费用，看跌期权多头净损失最大为期权价格，是什么意思
  答买入看涨期权净损失有限,如果不行权损失的最大值为期权价格,而净收益却潜力巨大。卖出看涨期权收取期权费,成为或有负债的持有人,负债的金额不确定
• 问假设其他因素不变，期权有效期内预计发放的红利增加时，（　　）。（2013年） A．美式看跌期权价格降低 B．美式看涨期权价格降低 C．欧式看跌期权价格降低 D．欧式看涨期权价格不变
  答B 买入看涨期权的到期日价值=max（ST-X，0），买入看跌期权的到期日价值=max（X-ST，0），所以看涨期权价值与股价正相关，看跌期权价值与股价负相关。期权有效期内预计发放的红利增加，则在除息日后，红利发放导致股价ST降低，从而降低看涨期权价值、增加看跌期权价值。只有选项B描述正确。
• 问假设其他因素不变，期权有效期内预计发放的红利增加时，（　　）。（2013年） A．美式看跌期权价格降低 B．美式看涨期权价格降低 C．欧式看跌期权价格降低 D．欧式看涨期权价格不变
  答B 买入看涨期权的到期日价值=max（ST-X，0），买入看跌期权的到期日价值=max（X-ST，0），所以看涨期权价值与股价正相关，看跌期权价值与股价负相关。期权有效期内预计发放的红利增加，则在除息日后，红利发放导致股价ST降低，从而降低看涨期权价值、增加看跌期权价值。只有选项B描述正确。