会计总账填制什么

导读：填制会计凭证时怎么确认总账和明晰账的填写

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问在根据科目汇总表填制总分类账时，遇到月初没有开过户的会计科目，该怎么填制？
  答同学，您好！重新设立新的会计科目。
• 问会计报表根据什么资料填制？ 有日记账吗
  答先做会计分录， 根据会计分录 登总账 明细账 根据总账明细账算出科目余额表 根据科目余额表 填制会计报表。
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• 问有总账会计的经验（餐饮和学校教育），打算去制造业，想请问制造业总账会计在实际工作上的重难点是什么？
  答同学您好，主要是成本计算 您好，工业企业成本核算步骤（仅供参考） 1、掌握一定的成本核算知识，了解成本核算的基本步骤。 2、了解要核算对象的生产过程，掌握它的工艺流程。 3、建立一定的与其相对应的产品核算模式，科学的、按步骤核算产品成本。 4、科学的核算产品原材料定额、工资定额、工时定额，合理的分配费用。 5、随时掌握原材料市场行情，有降低材料成本的控制办法。 6、建立目标成本考核机制。严格的控制生产成本。 其他具体的，必须根据你们企业的具体的情况而定。 主要的成本核算报表有：原材料分配表、费用分配表、单位成本表、总成本表等。 在企业的成本核算中使用的报表，应该根据企业生产的特性，和自己设计，选定的方式确定。 分录 一、工业企业成本核算过程 （一）归集分配要素费用。 指：生产领用原材料（领料单）、工人工资及福利费（工资表）、折旧（折旧表）等等等等。 1、材料费 （1）直接耗用的材料： 借：生产成本-基本生产成本-某产品 借：生产成本-辅助生产成本-某车间 借：制造费用 贷：原材料-某材料 （2）共耗材料 分配率=共耗材料费/分配标准 分配标准通常选用定额消耗量。 分配后做上述相同分录。 2、人工费 （1）工资 借：生产成本-基本生产成本-某产品 借：生产成本-辅助生产成本-某车间 借：制造费用 贷：应付工资 如果工人做两种以上产品，则 分配率=生产工人工资/分配标准 分配标准通常选用生产工时 （2）福利费 工资的14%。计算与分录同上。 3、其他要素费用分配的会计分录，如计提折旧、车间发生的各项杂费等。 （二）归集分配各项间接费用 1、辅助生产费用 将第一步骤中记入“生产成本-辅助生产成本”账户的成本进行归集，将总额按受益对象分配至相应的账户中。 借：生产成本-基本生产成本-某产品（如果受益对象为产品的话） 借：制造费用 贷：生产成本-辅助生产成本-某车间 需要说明的是，在企业只有一个辅助生产车间的时候只需这样即可。当企业有两个以上辅助生产车间的时候，则必须选择直接分配法、交互分配法、代数分配法等等方法进行分配后再做账务处理。此略。 2、基本车间的制造费用。 首先归集凡是记入“制造费用”账户的所有总额。 当车间有两种以上产品的时候： 分配率=制造费用总额/分配标准 分配标准通常选用生产工时或机器工时 借：生产成本-基本生产成本-某产品 贷：制造费用 （三）归集分配“生产成本-基本生产成本。 先将记入“生产成本-基本生产成本-某产品”账户的所有金额进行归集，然后选择一定的方法，月末结转完工产品。 借：产成品-某产品 贷：生产成本-基本生产成本-某产品 二、月末计提结转涉及的分录 1、计提福利费，按工资总额的14%提取 借：管理费用（或制造费用等）--福利费 贷：应付福利费 2、计提职工教育经费，按工资总额的1.5%提取 借：管理费用（或制造费用等）--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育经费 3、工资分配 借：生产成本、制造费用、管理费用等 贷：应付工资 4、计提折旧 借：管理费用（或制造费用等）--折旧费 贷：累计折旧 5、结转各项收入 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 6、结转成本支出 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 7、结转费用 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 8、结转税金 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 9、季度（或月）结转所得税 借：本年利润 贷：所得税
• 问你好，我有一个小问题，如果金蝶中上个月制单和过账都是会计，但是这个月制单是会计，过账是总账会计有什么影响啊，用改吗
  答过账是总账会计，没有影响，不用改
• 问老师，网上财务会计制度备案，一般选哪个会计制度，会计报表名称填什么
  答你好！填写原则概述： 1、财务、会计制度:企业会计制度或者小企业会计制度,一般前者 2、低值易耗贫摊销方法:一次摊销法或者五五摊销法,一般前者 3、折旧方法:平均年限法或者年数总和法或者加速折旧法,一般前者 4、成本核算方法:品种法,分批法,定额法等.一般前者,也可按实际选择 5、会计核算软件:金蝶,用友,管家婆等,按实际选择,没有就填没有 6、会计报表:资产负债表,利润表,现金流量表
• 问总账会计，3-2-17老师为什么个体工商户，本年累计这里不需要填写？
  答这里填写的 这里是自动出来的，自己填写不了 因该是你上面系统的问题
• 问总账会计是什么，做什么的
  答总账会计主要为公司出具财务报表以及年底结账等工作，还涉及到报表的编制以及分析。总账会计要比普通会计涉及的财务领域更加广泛，对各项财务处理工作都能够涉及。
• 问总账会计跟全盘会计有什么区别
  答全盘就是所有的账务都需要处理；总账就是对总账科目的登记，报表编制等。全盘账会计什么都需要自己做，比如应收应付现金模块这些都需要自己做，而总账会计就不需要录入，只负债审核这些模块就可以了。
• 问老师一般纳税人建立账套会计制度应该选什么会计制度，是新会计制度还是2013版会计制度
  答单位主营是什么的？现在不要选择制度的，制度这个科目里面都很老了，选择的是准则。
• 问主办会计和总账会计有什么不一样？
  答主办会计和总账会计在定义、活动范围以及职责等方面存在区别。以下是具体分析： 定义 主办会计：通常指小微企业中独自一人负责全部会计工作的人员，未设置会计机构的单位负责审核报销、记账核算、报表报税等主体业务的一般称主办会计。 总账会计：主要负责全盘账务统筹，出具财务报表以及年底结账等工作，还涉及到报表的编制以及分析。 活动范围 主办会计：活动范围更广，不仅涉及会计记录等内部数据处理，而且还涉及会计报表和经营分析等活动。 总账会计：活动范围比较狭窄，大部分活动都集中在收集、记录和数据处理等方面。 职责 主办会计：负责公司原始凭证的录入和审核，编制定期会计报表、整理会计档并完成归档；执行公司的相关制度；编制各类财务管理报表及纳税申报，发票申领；处理日常帐务及月底结帐，纳税申报等工作；审核所有单据及相关合同执行情况。 总账会计：负责总部费用类单据审核、编制记账凭证；管理所核算部门的员工应收款项账务处理及欠款清收；负责总账-固定资产、应付账款子模块的业务核算；监督月末、年末存货的盘点工作。 岗位要求 主办会计：需要具备一定的财务分析能力，熟悉国家各项相关财务、税务、审计等法规政策。 总账会计：对各项财务处理工作都能够涉及，需要有较强的专业知识和经验。