会计基础利润表

导读：会计基础利润账务处理习题

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问收入减去费用等于利润的会计关系是企业编制利润表的基础是对的吗
  答是的是的，就是这样的
• 问汇算清缴的基础信息表的资产总额是利润表里面的资产总计吗
  答可直接取四季度企业所得税季报的平均资产
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• 问老师，当会计折旧＜税法折旧，导致资产账面价值＞【计税基础】，若产品已经对外销售会影响到利润，递延所得税负债应该调整当期所得税费用。 这个【计税基础】是指：资产计税基础，还是指某资产在资产负债表日的计税基础呢？还是指前边所说的税法折旧呢？
  答学员您好，计税基础指的是税法上认可的资产价值，你可以这样理解：原值-税法折旧=计税基础
• 问以营业利润为基础计算利润总额这个说法有误吗？
  答你好， 没有错的 ，是先算出来营业利润再算利润总额 。
• 问c怎么理解，当期应交所得税，会计利润的基础+调增-调减，这个是因为预计负债实际发生400和计提了600，所以在会计的利润基础上。调整了预计负债的实际发生额和计提的金额吗，
  答你好，同学 是的，利润总额，减去计提金额，加上实际发生额