同期资料

导读：同期资料又称同期文档、同期证明文件，是指根据各国和地区的相关税法规定，纳税人对于关联交易发生时按时准备、保存、提供的转让定价相关资料或证明文件。同期资料准备、保存和提供是企业转让定价文档管理的基础。

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齐红|官方答疑老师

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• 问本年度同期资料必须填写吗
  答同学请具体说下你的问题
• 问免除准备同期资料是什么条件
  答属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料： 　　（一）年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额； 　　（二）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围； 　　（三）外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。
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• 问老师本年度准备同期资料填什么
  答本年度准备同期资料，是指的上年同期的数据。
• 问老师，本年度同期资料是啥意思呀
  答你好 企业应根据所得税法实施条例第114条的规定，按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。所得税法实施条例第114条详细内容如下： 税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。相关资料，包括： （一）与关联业务往来有关的来价格、费用的制源定标准、计算方法和说明等同期资料； （二）关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料； （三）与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料； （四）其他与关联业务往来有关的资料。 与关联业务调查有关的其他企业，是指与被调查企业在生产经营内容和方式上相类似的企业。
• 问在填企业关联表时，提示400本年度准备同期资料和124本年度准备同期资料不一示，不给申报，没有关联的，怎么填呢
  答（一）一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。 　　如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。 　　两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业，在判定关联关系时持股比例合并计算。 　　（二）双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到本条第（一）项规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保（与独立金融机构之间的借贷或者担保除外）。 　　借贷资金总额占实收资本比例=年度加权平均借贷资金/年度加权平均实收资本，其中： 　　年度加权平均借贷资金= i笔借入或者贷出资金账面金额×i笔借入或者贷出资金年度实际占用天数/365 　　年度加权平均实收资本= i笔实收资本账面金额×i笔实收资本年度实际占用天数/365 　　（三）双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到本条第（一）项规定，但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行。 　　（四）双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到本条第（一）项规定，但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制。 　　上述控制是指一方有权决定另一方的财务和经营政策，并能据以从另一方的经营活动中获取利益。 　　（五）一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）由另一方任命或者委派，或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员；或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派。 　　（六）具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的两个自然人分别与双方具有本条第（一）至（五）项关系之一。 　　（七）双方在实质上具有其他共同利益。 有这里面任意一项的都属于关联关系。
• 问“124本年度准备同期资料‘’ 这一项怎么选择呀？
  答你好，如果没有同期资料需要准备，就选择无