会计收到预付款

2022-11-09 来源：excel学堂 62

导读：收到预付款的会计分录

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

问用公户给个人打款，报销发票未收到，款已打，会计分录：借：预付账款贷：银行存款对吗？收到发票借管理费用贷预付账款，老师对吗？

答同学你好对的是这样的
问请问进货的预付款，及收到货后的会计分录怎么做的？

答同学，你好借：预付账款贷：银行存款借：库存商品贷：预付账款
问收到合同预付款，已开增值税专用发票，怎么做会计分录

答您好，借：预收账款，贷：主营业务收入，应交税金-应交增值税(销项税额）借：主营业务成本，贷：库存商品
问先付款后收到费用发票（专利申请费）怎么做会计分录..是挂预付还是应付

答您好，这个是属于应付的呢
问请问老师，款项尚未支付涉及的会计科目是应付账款吗？那我在做会计分录的时候怎么区分应付账款，应收账款，预付账款和预收账款

答同学你好，我来给你说明一下
问你好老师公司支付一笔大额工程款预计300万，未收到发票如何做会计分录，做预付账款-单位贷银行存款吗。收到发票后做在建工程贷预付账款-单位那怎么做长期待摊呢工程款得摊销处理吧

答你好，摊销或者转入在建工程收到发票
问老师，我是做建筑行业的会计。哪些是应收款哪些是应付款预收款哪些是预付款呢

答你好应收：开具发票，款项还没有收到应付：购进还没有付款预收：还没有开具发票，提前收款了预付：提前付款了，还没有取得发票
问酒店行业。想请教几个会计问题， 1）月初预付款vs月末收货，按照是否收到发票的会计处理，下列分录是否正确？ 2）如果不正确，分录应该怎么写？ 3）是否有相关准则可以参考？ 4）关于上述业务正确的会计处理方式，是否有准则、或者其他来源能够证明么月初付款：借：预付账款100 待：银行存款　100 月末收货/服务（未收到发票）：借：费用　100　贷：预提费用100 收到发票后：借：预提费用　100 借：预付账款 100 如果能直接收到发票：借：费用 100 贷：预付账款 100

答上述分录存在一定问题。月末收货 / 服务（未收到发票）时，不应使用 “预提费用” 科目。新会计准则下已取消 “预提费用” 科目。可以暂估入账，借记相关费用科目，贷记 “应付账款 —— 暂估应付款”。收到发票后，若之前已暂估入账，应先冲销暂估分录，再按照发票金额入账。借记 “应付账款 —— 暂估应付款” 等，贷记相关费用科目（冲销暂估），然后借记相关费用科目，贷记 “预付账款” 等。正确的分录如下：月初付款：借：预付账款 100 贷：银行存款 100 月末收货 / 服务（未收到发票）：借：费用 100 贷：应付账款 —— 暂估应付款 100 收到发票后：先冲销暂估分录：借：费用 -100（红字）贷：应付账款 —— 暂估应付款 -100（红字）再按照发票金额入账：借：费用 100 贷：预付账款 100