会计账簿结账流程

导读：会计账簿的登记流程是什么

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，请问会计的平账，反结账是什么流程，原理呀？
  答您好，首先点击结账——结账——选择已结账月份——点击反结账即可
• 问，会计账簿中的分类账簿按其反映经济业务的详略程度，可分为总分类账簿和明细分类账簿按照记账方式不同也是分为总和明细账簿吗
  答你好记账方法按其记账方式的不同，可分为单式记账法和复式记账法。
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• 问请问老师，之前会计16.17.18年都有两三个年结账簿，看余额表，每个都不 一样，通过19.20.21的账簿怎么判断之前哪个年结账簿是正确的，名字也都不大一样，所以没法用名字判断，之前的年结账簿的余额表和后一年的账簿有什么关联吗
  答你好，你的唯一方法！用19年年初数对18年期末！以此类推！20年推19年这样推！
• 问会计账簿备查账簿是主要登记什么的
  答备查账主要用于登记资产负债表表内（或分类账账内）需要说明原因的重要交易或事项，或资产负债表表外（或分类账账外）的重要交易或事项。它可以补充说明总分类账和明细分类账所不能详细反映的资料，具有备查备忘的基本作用。例如，分类账内没有反映的担保事项、分类账内虽已记录但性质重要的应收票据，都需要在备查账上进行登记说明。备查账对完善企业会计核算、加强企业内部控制与管理、强化对重要经济业务事项的监督、明确会计交接责任、准确填列财务会计报告附注内容等都具有重要意义。国家统一会计制度对备查账的设置有明确要求，所有企业都必须按要求依法设置会计账簿体系，包括总分类账、明细分类账、日记账和备查账簿。 　　备查账簿的种类很多，企业常设的有： 　　1、应收账款备查簿。该备查簿用于登记财务报表内（或账内）需要说明原因的重要应收款项或表外（或账外）的应收款项。例如，对于企业债务重组，如果未来应收金额大于应收债权账面金额的，则未来应收款项在债务重组时不作账务处理，但应在备查簿中进行登记。待实际收到债权时，如果实际收到的金额大于应收债权账面金额，则将其差额作为当期营业外收入处理。在企业以应收债权取得质押借款的情况下，因用于质押的应收债权的相关的风险和报酬并没有发生实质性变化，所以企业应设置备查簿，详细记录质押的应收债权的账面金额、质押期限及回款情况等。对金融机构应计利息在超过规定期限（如90天）尚未收回的，应冲回所计利息。同时，将应收利息转账外核算，并在备查簿上登记。企业的委托贷款按期计提的利息到付息期不能收回的，应当立即停止计提利息，并冲回原来已计提的利息，同时在备查簿上登记。 　　2、应收票据备查簿。该备查簿用于逐笔登记每一应收票据的种类、号数、出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号，付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称，到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率、贴现净额、未计提的利息，以及收款日期和收回金额、退票情况等资料。应收票据到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。对于到期不能收回的带息应收票据，转入“应收账款”科目核算后，期末不再计提利息，其所包含的利息在有关备查簿中进行登记，待实际收到时，再冲减收到当期的财务费用。 　　3、分期收款发出商品备查簿。该备查簿用于详细记录分期收款发出商品的数量、成本、售价、代垫运杂费、已收取的货款和尚未收取的货款等有关情况。 　　4、受托加工来料备查簿。该备查簿用于登记企业对外进行来料加工装配业务而收到的原材料、零件等收发结存数额。收到的物资由于所有权不属于本企业，不应包括在“原材料”科目的核算范围内。 　　5、代管商品备查簿。对已经办完销售手续、但购买单位在月末尚未提取的库存商品，单独在该备查簿中逐笔登记，不再在“库存商品”科目核算。企业以集资合作方式修建的职工住房建成后，按代管资产处理，并设置备查簿予以登记。 　　6、在用低值易耗品备查簿。对于在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应当加强实物管理，在该备查簿上进行登记。 　　对于施工企业，在用周转材料以及使用部门退回仓库的周转材料，应当对其加强实物管理，并在备查簿上进行登记。 　　7、出租出借包装物备查簿。该备查簿用于登记收回已使用过的出租出借包装物。 　　8、临时租入固定资产备查簿。该备查簿用于登记临时租入的固定资产的有关情况。
• 问【月结/结账】.面试时，询问： 1、你学过哪些会计流程？能说说月末结账步骤吗？怎么回答？ 2、月度结账流程是怎样的？你如何确保准确性？怎么回答？ *补充情况【月结/结账】 文员转岗会计（3前前踩线蒙着考过初级会计，只学过一些理论知识，有1个月的应付会计实习，对会计整体流程不清楚） （现在正在学习商贸企业的全盘账，还在分录的学习，暂时没学到月结/结账部分） 这种情况下，若是面试问到月结，感觉说不会或者还在学，肯定过不了 那我要回答这个问题应该怎么说？
  答第一个问题 1 收集原始凭证分类→2、编制会计凭证→3、登记会计账簿→4、记账凭证汇总→5、登记总账→6、对账结账→7、编制会计报 月末结账，数据准备与核对‌ 确认本月所有经济业务均已录入系统，所有原始凭证均已审核无误。核对总账、明细账与银行对账单、往来单位对账单，确保账账、账实相符。 ‌执行期末处理‌ 运行软件的“期末处理”或“月末结转”功能，自动生成结转凭证。这通常包括： ‌收入、成本结转‌：将损益类科目的余额结转至“本年利润”科目。 ‌计提与摊销‌：自动计提折旧、摊销无形资产、预提费用等。 ‌存货核算‌：完成原材料、产成品等的收发存核算并生成凭证。 ‌审核与试算平衡‌ 仔细审核系统生成的所有结转凭证，确保其准确性。审核无误后，执行“试算平衡”功能，检查总账借贷方是否平衡。如不平衡，需查找并更正错误。 ‌正式结账‌ 在确认所有数据准确无误后，执行最终的“月末结账”操作。此操作会锁定当前会计期间，防止对已结账月份的数据进行修改。
• 问总账会计从做账到报税的流程，详细，
  答总账会计的职责和工作内容包括：1.负责总部费用类单据审核、编制记账凭证。2.负责管理所核算部门的员工应收款项账务处理及欠款清收。3.负责总账-固定资产、应付账款子模块的业务核算。4.负责无形资产业务、员工社保核算,货币资金、其他往来款项的核对,。5.负责总部预算的监控、反馈及离职人员费用结算。 https://zhidao.baidu.com/question/1868213592461099507.html
• 问月末财务结账流程
  答月末财务结账流程一般包括以下步骤： 一、核对账簿 1. 核对现金日记账和银行存款日记账与总账的余额是否相符。检查现金的实际库存数与日记账余额是否一致，若有差异需及时查明原因并进行调整。对于银行存款，要核对银行对账单与银行存款日记账，编制银行存款余额调节表，确保未达账项的准确性。 2. 核对各明细分类账与总账相应科目的余额是否一致。检查往来款项明细账，如应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等，与客户和供应商进行对账确认，确保余额准确无误。 二、清查资产 1. 存货清查：对库存商品、原材料等存货进行实地盘点，核对实际库存数量与账面数量是否相符。若存在差异，分析原因，如属于正常损耗、计量误差等，经审批后进行账务处理；如因管理不善等原因造成的损失，可能需要追究责任并进行相应的处理。 2. 固定资产清查：盘点固定资产，核对固定资产卡片与实物是否一致，检查固定资产的使用状况和折旧计提是否正确。对于新增、减少或报废的固定资产，要及时进行账务处理，确保固定资产账实相符。 三、成本核算与结转 1. 进行生产成本的归集和分配。将直接材料、直接人工和制造费用等成本项目按照一定的方法分配到完工产品和在产品中，计算出完工产品的成本。 2. 结转销售成本。根据销售数量和库存商品的成本单价，计算并结转销售成本，会计分录为：借：主营业务成本；贷：库存商品。 四、收入和费用的确认与结转 1. 确认当月的收入。检查销售发票、销售合同等凭证，确认销售收入的实现。对于已发货但尚未开具发票的情况，要按照会计准则的要求进行暂估收入的处理。同时，确认其他业务收入，如出租固定资产、无形资产的收入等。 2. 确认当月的费用。审核各项费用凭证，包括管理费用、销售费用、财务费用等。检查费用的真实性、合理性和合法性，对于不符合规定的费用要进行调整。例如，检查差旅费报销是否符合公司规定，业务招待费是否超标等。 3. 结转收入和费用。将当月的收入和费用结转到“本年利润”科目，会计分录为：借：主营业务收入、其他业务收入等；贷：本年利润。借：本年利润；贷：主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。 五、编制财务报表 1. 编制资产负债表。根据总账和明细账的余额，按照资产负债表的格式和项目要求，逐一填列资产、负债和所有者权益的各项金额。确保资产负债表的平衡关系，即资产=负债+所有者权益。 2. 编制利润表。根据当月的收入、费用和利润结转情况，编制利润表。利润表反映了企业在一定期间内的经营成果，包括营业收入、营业成本、营业利润、利润总额和净利润等项目。 3. 编制现金流量表（可选）。如果企业需要编制现金流量表，可以采用直接法或间接法进行编制。现金流量表反映了企业在一定期间内的现金流入和流出情况，有助于分析企业的现金流量状况和偿债能力。 六、审核与结账 1. 审核财务报表。财务负责人或主管会计对编制好的财务报表进行审核，检查报表的准确性、完整性和合规性。审核内容包括报表项目的填列是否正确、数据计算是否准确、报表之间的勾稽关系是否相符等。 2. 结账。在确认财务报表无误后，进行结账处理。将各科目余额结转到下一个会计期间，会计分录为：借：本年利润；贷：利润分配—未分配利润（若为盈利）或借：利润分配—未分配利润；贷：本年利润（若为亏损）。同时，在总账和明细账上进行月结，划上结账线，注明“本月合计”、“本年累计”等字样。 七、财务报表分析与报告 1. 进行财务报表分析。对编制好的财务报表进行分析，计算各项财务指标，如流动比率、资产负债率、毛利率、净利率等。通过分析财务指标，了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，为企业管理层提供决策依据。 2. 撰写财务报告。根据财务报表分析结果，撰写财务报告。财务报告应包括企业的基本情况、财务状况、经营成果、现金流量情况、重大事项说明以及未来发展展望等内容。财务报告可以向企业管理层、股东、债权人等利益相关者提供，以便他们了解企业的财务状况和经营成果。
• 问老师，会计账簿按照账页格式分类为什么不包括两栏式账簿
  答同学您好，一般情况下就是多栏式和三栏式的，您说的两栏式是什么样子的？