会计二除法示例

导读：会计除2法看不懂，能不能多举几个例子

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问增值税加计扣除会计分录，扣除比例是10还是15
  答您好 增值税加计扣除 扣除比例有10% 也有15%的
• 问中级财务会计案例分析： 这一案例带给我们哪些启示？（至少300字）
  答　　本案是全国首例公司债违约的上市公司破产重整案件，超日公司若要恢复上市，避免破产清算，必须在2014年内重整成功，扭亏为盈，这意味着重整工作的有效时间至多半年。而超日公司负债规模大、资产情况复杂，还涉及股民及大量海外资产，重整难度较大，因此引入同行业有实力的重组方是较优选择，引入同行业投资人可以加快推进重整进程，还可以解决企业现有员工的就业问题，有利于保障社会稳定。
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• 问为什么双倍月递减法年折旧率堆二除？以预计使用年限乘以100%，为什么是二除以？
  答你好，你可以这样理解，因为是双倍，所以是2
• 问提示8第二段话是啥意思呀，麻烦举例子说明
  答提示 8 第二段话的意思是：对于签订了广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，如果一方归集了另一方的部分或全部广告费和业务宣传费，那么另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集过来的费用不计算在内。 举例来说，A 公司和 B 公司为关联企业，签订了广告费和业务宣传费分摊协议。A 公司当年销售收入为 1000 万元，按规定广告费和业务宣传费税前扣除限额比例为 15%，即扣除限额为 150 万元。A 公司实际发生广告费和业务宣传费 120 万元。B 公司当年销售收入为 800 万元，扣除限额比例同样为 15%，即扣除限额为 120 万元，B 公司实际发生广告费和业务宣传费 150 万元。 假设 B 公司将其中 30 万元的广告费和业务宣传费按照分摊协议归集至 A 公司扣除。那么对于 A 公司来说，其可以扣除的广告费和业务宣传费变为 120 %2B 30 = 150 万元，正好达到扣除限额。 而对于 B 公司，在计算其广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照分摊协议归集至 A 公司的 30 万元不计算在内。即 B 公司计算扣除限额时仍以销售收入 800 万元的 15% 计算，为 120 万元，而 B 公司实际发生的广告费和业务宣传费为 150 - 30 = 120 万元，也正好在扣除限额内。
• 问您好老师，麻烦您讲解一下研发费用加计扣除的计算方法和加计扣除摊销的计算方法，最好举例说明一下，谢谢
  答研发费用加计扣除是指企业投入的研发费用，在税前扣除时可额外增加一定比例。比如，按75%的比例加计扣除，若企业研发费用为10万元，则税前扣除额为10万元+（10万元*75%）=17.5万元。 加计扣除摊销则是指将上述加计扣除部分按照一定年限进行摊销，分摊到各年度税前扣除。假设摊销年限为3年，那么每年可以摊销的金额为17.5万元除以3，即约5.83万元，逐年从应纳税所得额中减去。 举个例子，若企业第一年研发费用10万元，按75%加计扣除后税前扣除17.5万元，第二年再摊销约5.83万元，以此类推。
• 问坏账计提比例税法和会计上有规定吗
  答同学你好！ 会计上：坏账的计提比例， 没有具体的规定， 税法上：没有坏账计提比例 这个概念， 只有实际发生坏账时，才有可能被认为可以抵扣所得税
• 问解析5加计扣除，在什么情况下会有加计扣除呢，加扣扣除的比例都有哪些，谢谢
  答企业所得税 研发费用：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除 ；形成无形资产的，按照无形资产成本的 200% 在税前摊销 。委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80% 计入委托方研发费用并计算加计扣除 ，受托方不得再进行加计扣除 。委托境外进行研发活动所发生的费用，不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分 ，可按规定在企业所得税前加计扣除 。此外，企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用 ，也可按规定进行税前加计扣除 。 安置残疾人员及其他就业人员工资：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100% 加计扣除 。安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，也可按规定加计扣除 。 企业投入基础研究支出：对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按 100% 在税前加计扣除 。 土地增值税：房地产开发企业在计算土地增值税时，对取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和 ，可以加计 20% 扣除 。这是为了鼓励房地产开发企业进行开发建设 。比如在你提供的题目中，就是这种情况，通过对取得土地使用权支付金额和房地产开发成本加计 20% 扣除，来计算土地增值税扣除项目金额 。 扣除比例 企业所得税：研发费用未形成无形资产时按实际发生额 100% 加计扣除，形成无形资产按成本 200% 摊销 ；安置残疾人员工资按 100% 加计扣除；企业投入基础研究支出按 100% 加计扣除 。委托外部研发费用按实际发生额 80% 计入委托方并计算加计扣除 。 土地增值税：房地产开发企业计算土地增值税时，对取得土地使用权支付金额与房地产开发成本之和加计 20% 扣除 。
• 问老师，差额计算法给举个简单的例子啊，不会
  答您好，设F1=1056*220*4.8 基数（计划、上年、同行业先进水平） 基数：F0=1000*200*5 差额分析法 A因素变动对F指标的影响：（1056-1000）*200*5 B因素变动对F指标的影响：1056×（220-200）*5 C因素变动对F指标的影响：1056*220*（4.8-5 ）
• 问老师，我想问下，计算完全成本法和变动成本差异时，单位固定制造费用跟完工数量相关，第二个例题，我的理解是跟本年产量相关，但是为什么第二个例题的2022年单位固定制造费用除以62000，而不是5000呀，不明白
  答您好！很高兴为您解答，请稍等
• 问这种会计审计税务服务行业开票，增值税加计扣除按什么比例啊？
  答您好，这个的话是现代服务，是5个点的