会计一税收差异

导读：财务会计收入/费用与预算会计收入/支出存在差异，请补充登记差异项，怎么办？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问政府行政单位的预算会计和财务会计差异分析恒等式：预算会计收支发生+ 差异项发生=财务会计损益发生。中的预算会计收、支，差异发生 各具体指的是什么？请帮忙举一个业务发生的实际案例说明下谢谢
  答就比方说你今天去发生了一个费用开支，这个开支10万块钱，但你支付了5万块。那么这个财务会计就是按照权责发生制，把10万都放到了费用，但是预算会计只按照5万收付实现制作了支出，这个时候就产生了差异。
• 问2.基于资产负债表的观察会计利润与应税利润的差异主要是A.永久性差异 B、时间性差异 C、暂时性差异 D、其他差异
  答你好；这个题目是暂时性差异 C  
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• 问老师，去年我们开的服务费发票是年度的，会造成增值税和企业所得税收入有差异，这个差异需要我把差异都在十二月确认收入吗？税局会查吗？
  答你好是的，需要确认的，要不然又风险提示的这个数
• 问会计利润不能直接用来算所得税，要调整会计准则和税法准则的差异，但递延所得税也是调整这二者的差异，有啥不一样吗
  答你好，会计利润调整后算的所得税为当期所得税费用，递延所得税算的为递延所得税费用。
• 问应纳税所得额＝会计利润-应纳税暂时性差异＋可抵扣暂时性差异 问一下这公式哪里考虑了纳税调整？
  答你好，可以参考一下列子 税法认可的计算企业所得税的计税基础。 会计利润对应的是会计所得税额，即未作纳税调整的；应纳税所得额是在会计利润的基础上调整后得出的。 应纳税所得额计算时通常采用的是间接法：即应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额－弥补以前年度亏损额（在法定弥补年限内） 你所说的永久性差异在新企业所得税法里面可以找到，都是固定的指标；而对于暂时性差异而言，在现实中，常用到的就是职工教育经费超标部分可结转以后年度扣除、广告费和业务宣传费超标的部分可结转以后年度扣除、以前年度亏损（须符合新会计准则“企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产”的规定）、交易性金融资产等。
• 问老师请问一下，计提产品售后保修费用，说明会计账面大于税法，还是小于税法的利润形成的是应纳税差异还是可抵税差异？这一个是实际发生的会计分录，我在想他当时计提的时候，不是形成应纳税差异吗？
  答您好，计提产品售后保修费用，说明会计账面大于税法；形成的是可抵税差异；
• 问为什么同样是，折旧，有账面和税会差异，一个要确认暂时性差异，一个不确认差异对所得的影响呢
  答关键看差异是否影响会计利润或应纳税所得额： 固定资产案例：折旧、减值差异影响会计利润（减值减少利润），需确认暂时性差异对所得税影响 。 新技术案例：初始确认时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，按准则不确认所得税影响
• 问请问应该如何计算一个企业研发费用的税会差异?
  答你好，学员，稍等，老师看看
• 问老师，以摊余成本计量的国债，会产生税会差异吗？如果产生税会差异，需要确认递延所得税资产或者负债吗？
  答以摊余成本计量的金融资产不存在税会差异，税法规定这类金融资产的计税基础等于摊余成本，也不需要确认递延所得税