会计透明度研究

导读：如何研究企业会计相关制度

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师帮我看下，这个透视图对我来说很有用但是没有看明白怎么录入数据有时间帮我研究下
  答一、分析年度和成本总额 在表格的第一部分，明确了分析年度为 2022 年，成本总额为 4215038.00。这个数据可能是通过对公司 2022 年全年的财务数据进行汇总统计得到的。 二、运营成本_类型 TOP3 和运营成本_月份 TOP3 对于运营成本_类型 TOP3（工资、招待费、广告费）： 首先确定每个类型的具体金额，例如工资为 1716391.00、招待费为 463440.00、广告费为 459912.00。这些金额可能来自公司的财务核算系统中对各项费用的分类统计。 计算每个类型的占比，如工资占比 40.72% 是通过工资金额除以成本总额得到。 运营成本_月份 TOP3 则是找出每个月中成本较高的三个月份，并列出该月的具体成本金额及占比。这些数据可能需要对每个月的各项成本进行统计分析，找出成本较高的月份及其对应的金额。 三、运营成本_类型分析 这里展示了不同类型成本在不同范围内的分布情况，例如工资在不同金额区间的分布以及对应的小计和占比。这些数据可能是通过对工资成本进行进一步的区间划分和统计得到的。 四、类型、趋势、小计、占比及各月数据 对于每种成本类型（房租、广告费、工资等）： 趋势部分可能需要根据一段时间内该成本类型的变化情况进行分析和描述，例如是上升、下降还是稳定。 小计是该类型成本的总和，如房租的小计 207536.00 可能是将各个月份的房租金额相加得到。 占比同样是通过该类型成本除以成本总额计算得出。 各月的数据则是每个月该类型成本的具体金额，这些金额可能来自财务记录中的每月费用明细。 要录入这些数据，可能需要从以下几个方面入手： 公司的财务系统：包括会计凭证、账簿、报表等，从中提取各项成本的具体金额。 费用报销记录：可以了解各项费用的发生情况和具体金额。 统计分析工具：对提取的数据进行分类、汇总和计算，得到所需的各项统计指标
• 问高新技术企业，22-24年有研发支出。2022年 年度利润表里没有列明研究费用，在季度利润表里列明了，企业所得税加计扣除了。2023年 第四季度利润表没有列明研究费用，年报利润表列明了一整年的研究费用，企业所得税加计扣除了。2024年 每个季度都没列明研究费用，2024年年报还没有申报。 我想问今年我们准备高新技术企业复审，2022年年度利润表和2023年第四季度利润表 、2024年四个季度利润表，需要做出更正吗，不更正是不是影响高新技术企业复审？
  答高新技术企业复审对研发费用核算披露有要求。2022 年年度、2023 年第四季度及 2024 年四个季度利润表未规范列示研发费用，有影响复审风险。建议对上述报表进行更正，并规范申报 2024 年年报，以提高复审通过概率。
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• 问企业年度汇算清缴，研发费用，在A104000期间费用明细表里填研究费用这行吗？
  答A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 研发费用在这个表填写
• 问请问小企业会计准则做的利润表中管理费用其中研究费用有数据实际没有研究费用这个是什么原因？实际没有研究费用，那么申报企业所得税年度报表时候需要填写吗？
  答你好；  没有研究费用； 是没有数据的； 是不是你们读取数据的公式不对 ；   不写的
• 问老师好：再问下：中科吉安生态环境研究院的会计制度用哪个好，所有费用支出都直接走研发支出吗
  答你好同学，您是事业单位只能用事业单位的会计制度，向下拉有事业会计制度， 你们不是企业不是以营利为目的的，也不是民非
• 问请问老师一个问题，年度研发费用小计是200242931.07，为什么本年允许扣除研究开发费用合计公式是以上数字乘以200%？没搞明白呢
  答你好，现在有优惠税收政策，研发费用在本期可以100%加计扣除。比如你研发费用支出1块钱，实际算企业所得税的时候研发费用当2块钱去扣除。这是一种税收优惠政策。
• 问老师 这个研究支出 不是应该先计入研究支出-费用化支出 等研究结束之后 才计入当期损益呢
  答是的 研发 成功了就转到资本化
• 问会计报表里面的研究费用和研发费用意思是一样的吗
  答一套来说是的，