会计分录工资表

导读：预付某员工6月员工工资，这个月会计分录和下个月工资表和会计分录怎么做？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，工资表怎么做会计分录
  答　　1、计提工资用分录 　　借：管理费用-公司经费-工资 　　借：管理费用-董事会费-工资 　　借：制造费用-工资 　　借：生产成本-基本生产成本-工资 　　借：销售费用-工资 　　贷：应付职工薪酬-工资 　　2、计提五险一金 　　借：应付职工薪酬-工资(应发工资数) 　　贷：库存现金/银行存款(实发工资数) 　　其他应付款-养老/医疗等(代扣代缴金额) 　　其他应付款-住房公积金(代扣代缴金额) 　　应交税费-应交个人所得税(代扣代缴金额) 　　3、实际交纳 　　借：其他应付款-养老/医疗等 　　其他应付款-住房公积金 　　应交税费-应交个人所得税 　　贷：银行存款 　　4、发放工资用分录 　　借：应付职工薪酬-工资 　　贷：应交税费-工资所得个人所得税(实发生额) 　　贷：有关科目-有关细目(实发生额) 　　贷：银行存款(实发生额) 　　贷：库存现金(实发生额)
• 问老师，请问工资表中应发工资是5000，考勤+不达标之类的扣款100，实发工资4900元。请问这样会计分录会计分录如何做呢？
  答借管理费用工资4900贷应付职工薪酬工资 借应付职工薪酬工资贷银行存款，都是4900
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• 问老师，职工工资、社保计提的会计分录，和发放工资缴纳社保的会计分录如何做？
  答计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款
• 问老师我12月份账务计提工资分录和计提工会经费分录后来计提数又都变了，请问生成的资产负债和利润报表数据会有变化吗
  答你好，计提工资分录和计提工会经费分录后来计提数变化了，那资产负债表，利润表的数据也会相应变动的
• 问老师，工资表1000.47元，实发1000元，会计分录记折扣还是什么？
  答不要留尾巴，都是网银支付，如实支付就是
• 问发放工资的会计分录，涉及现金流吗？主表项目选择什么？
  答就是支付的职工薪酬或者支付给职工以及为职工支付的现金
• 问计提工资 社保 公积金 的会计分录以及缴纳时 的会计分录
  答同学你好， 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金
• 问请问一下老师 工资表中有人员交个税 有交社保 这样的计提工资和实发工资时的会计分录怎么做？
  答你好， 计提工资总额：     借：管理费用/销售费用—职工薪酬—工资        贷：应付职工薪酬—工资 计提公司承担社保：     借：管理费用/销售费用—社保        贷：应付职工薪酬—单位承担社保部分 计提公司承担公积金：     借：管理费用/销售费用—公积金        贷：应付职工薪酬—单位承担部分公积金 发放工资：     借：应付职工薪酬—工资        贷：银行存款              其他应付款/其他应收款—个人承担社保              其他应付款/其他应收款—个人承担公积金              应交税费—个人所得税 缴纳社保：     借：应付职工薪酬—单位承担社保部分           其他应付款/其他应收款—个人承担社保        贷：银行存款 缴纳公积金：     借：应付职工薪酬—单位承担部分公积金           其他应付款/其他应收款—个人承担公积金        贷：银行存款 缴纳个税：     借：应交税费—个人所得税        贷：银行存款