会计准备金计算

导读：结算准备金定义及相关会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请填写完成以下坏账准备计算表空白栏目，并作出会计分录 坏账准备计算表 计提坏账准备余额10200，年末应收账款余额269230，计提比例5%，应计坏账准备13461.5，年末应补提或冲销坏账准备23661.5。备注（计算结果保管小数点后2位）
  答你好！同学是写分录吗？还是什么！
• 问老师，我们用的是小企业会计准备，去年12 月份我按照企业会计准备计提了减值准备，本来是准备汇算清缴时调增的，请问下我需要调账吗
  答您好，不调账， 只调表，我们会计上减值是对的，只是税法不认，汇缴纳税调增
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• 问执行企业会计准则，房屋押金2000收不回的会计处理，之前没计提过坏账准备。
  答你好 你们确实之前没有计提坏账，而且是收不回来了，那么分录是 借：营业外支出 贷：其他应收款
• 问老师，做一季度季报需要从新备案“企业会计准则”，小企业会计准则和企业会计准备区别大吗？我看之前写的是企业会计准备，这次备案我能改成小企业会计准则吗？@朴老师
  答区别很大（小企业更简单、税会差异少、科目少）； 但你这次不能改—— 之前备的是企业会计准则，一旦执行就不能转回小企业准则。 一、主要区别（一句话） 企业准则：复杂、要提减值、递延所得税、科目多 小企业准则：简化、不计减值、基本按税法、科目少、好做账 二、能不能改？ 不能改。 财政部规定：已执行企业会计准则的，不得再转为小企业会计准则。 你这次季报备案，只能继续选 “企业会计准则”。
• 问小企业会计准备汇算清缴补交所得税及滞纳金怎么做分录？
  答您好，这个直接计入营业外支出就可以
• 问本期应计提的坏账准备金额应该怎么计算
  答本期应计提的坏账准备=本期累计应计提的坏账准备-以前期间累计已计提的坏账准备