有限纳税义务

2021-11-25 来源：excel学堂 655

导读：有限纳税义务是指纳税人仅需就其来源于国境内的所得或拥有的财产向该国政府纳税，这里通常是由纯粹的经济依附所导致的。

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

问老师好：咨询下，以上案例是针对有限公司投资合伙企业，如果合伙企业当年产生利润，即使合伙企业未分配，也会导致有限公司产生纳税义务。 1. 合伙企业投资——有限公司，有限公司产生利润，未分配，合伙企业会产生纳税义务吗？ 2. 有限公司投资——有限公司，有限公司产生利润，未分配，有限公司会产生纳税义务吗？这个与被投资主体被分类为交易性金融资产或长期股权投资有关吗？

答合伙企业投资有限公司，有限公司产生利润未分配，合伙企业一般不产生纳税义务，其 “先分后税”，未分配则无需就该利润纳税。被投资公司作为交易性金融资产核算，未分配利润时投资方一般不产生纳税义务。被投资公司作为长期股权投资核算：成本法下，未宣告分配时投资方不产生纳税义务；权益法下，会计确认投资收益但税法一般不认，未分配时一般不产生实际纳税义务，仅需纳税调整。被投资主体分类影响投资方会计处理和纳税义务判断时点。
问老师，税收的扣缴义务和纳税义务发生时间有什么区别吗？

答同学你好这个本质是一样的，只不过一个是自己去交，一个是别人帮你去交
问老师，纳税人才是税法要素吧（然后纳税人再分为纳税义务人和扣缴义务人）？

答纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。国家无论课征什么税，要由一定的纳税义务人来承担，舍此就不成其为税收，因此，纳税人是税收制度构成的基本要素之一。纳税义务人，简称为纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人。纳税人也称纳税主体。通俗地说，就是指谁有义务向国家缴纳税款，谁就是纳税人。纳税人，包括法人和自然人。法人是指依法成立的并具有独立支配的财产，独立行使法定权利和承担法律义务的社会组织，如公司、企业、单位等。自然人是指公民或居民个人。为了便于征管，税法对某些税种还规定了扣缴义务人。所谓扣缴义务人，是指税法规定的在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位或个人。
问抠缴义务人属于纳税主体吗，纳税义乌人和纳税主体一样吗，

答你好，不一样的，扣缴义务人属于代扣代缴的，纳税主体属于真正承担税款的
问某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书，下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是（　　）。 A．暂缓履行纳税义务 B．以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务 C．自行测量土地面积并履行纳税义务 D．待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书，下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是（　　）。 A．暂缓履行纳税义务 B．以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务 C．自行测量土地面积并履行纳税义

答B按照规定，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：（1）由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；（2）尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；（3）尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。
问老师，我们新的有限公司这边暂时按照小规模纳税人定义后面再调整为一般纳税人可以吗

答可以的，没问题的哈
问某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书，下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是（　　）。 A．暂缓履行纳税义务 B．以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务 C．自行测量土地面积并履行纳税义务 D．待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务

答B 按照规定，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：（1）由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；（2）尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；（3）尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。