会计调增所得额

导读：会计上不视同销售，税法上视同销售，应纳税所得额调整吗？调增还是调减？会计和税法上都视同销售，应纳税所得额调整吗？调增还是调减？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问学堂老师您好！ 所得税纳税调增，会计怎么知道哪些需要调增？是税局那要求调增还是会计知道调增？
  答同学您好，企业所得税法有关于税前扣除具体事项的详细规定，具体可以参阅
• 问请问，2025年企业所得税汇算清缴税审报告，调增应纳税所得额，导致调增应交所得税20030元，请问这笔业务如何处理？（有关具体会计分录）
  答小企准则补计提汇算所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税 补税 借：应交税费-所得税       贷：银行存款
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• 问老师您好，汇算清缴所得税调增预计负债金额，还需要调整会计分录，把预计负债科目调整为0吗？
  答您好，这个是需要调增的
• 问老师 企业所得税的应纳税额=（会计利润+调增-调减）*税率得到的数字是当月应该缴纳的所得税金额吗？ 但是后面的所得税费用=当期所得税费用+递延所得税是什么意思
  答1.关于企业所得税应纳税额公式计算结果：“企业所得税的应纳税额 =（会计利润 %2B 调增 - 调减）×税率”计算得到的应纳税额通常是一个纳税年度应缴纳的企业所得税税额，而不是当月应缴纳的金额。企业所得税一般按年计征，分月或者分季预缴。企业在月度或季度预缴时，一般是按照实际利润额（即会计利润进行一定调整后）乘以预计的适用税率来计算预缴税额，在年度终了后再进行汇算清缴，对全年的应纳税额进行准确核算和调整。 2.关于所得税费用：递延所得税资产是未来预计可以用来抵减所得税的资产，比如企业计提的资产减值准备，会计上当期减少了利润，但税法可能不允许当期扣除，在未来实际发生损失时才允许扣除，这时就会产生递延所得税资产。递延所得税负债则相反，是未来需要缴纳所得税的义务，比如某些税法允许加速折旧而会计采用直线法折旧，前期税法折旧多会计折旧少，导致应纳税所得额小于会计利润，后期可能反过来，就会产生递延所得税负债。所得税费用是会计上确认的费用，它包含两部分：当期所得税费用和递延所得税。当期所得税费用就是根据税法规定，按照当期应纳税所得额（通过前面的公式调整后得到）和适用税率计算的当期应缴纳给税务机关的所得税金额。递延所得税则是由于会计和税法在确认收益、费用或损失的时间以及计税基础等方面存在差异而产生的。递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。所得税费用 = 当期所得税费用 %2B 递延所得税（递延所得税负债增加额 - 递延所得税资产增加额），这样的计算可以更全面、准确地反映企业在会计期间因所得税而产生的费用
• 问丙公司确认的300的收益，应该在应纳税所得额调减。应收股利的240为免税，但是会计上没有确认收益，所以应纳税所得额先调增，再调减。我这么理解对吗
  答同学你好，你的理解是对的