会计上销售实现

2022-11-07 来源：excel学堂 72

导读：当月销售发票已开，实际销售还没实现，当月会计分录怎么做

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问上月预收货款的产品本月实现销售收入18000元。为什么不计入收付实现制而是计入权责发生制?

答你好，上月预收货款的产品本月实现销售收入18000元上月预收货款，属于上个月收付实现制的收入产品本月实现销售，这个说明货物是这个月销售的，所以是本月权责发生制的收入
问分期收款销售商品的会计处理为什么体现的实质重于形式？

答你好，因为商品是按照现值入账的。
问上月预收货款的产品本月实现销售收入18000元在收付实现制下算做收入吗

答在收付实现制下算做上月的收入
问请问会计上视同销售和税法上视同销售分别都有哪几种情况？

答会计实务根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物： ✔（1）将货物交付他人代销； ✔（2）销售代销货物； ✔（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； ✔（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； ✔（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； ✔（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； ✔（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； ✔（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
问增值税应交计提6985.53与实交6985.52出现差额0.01元会计分录怎么处理呀？计税销售额一致不变。

答调整计提金额原因：将差额调整到下期的计提金额中，使下期计提金额与实际缴纳金额一致，保证整体税负的准确性。会计分录：假设下期计提增值税时，将这 0.01 元差额考虑进去，使下期计提金额减少 0.01 元。例如，下期正常计提增值税为 5000 元，考虑差额后，实际计提 4999.99 元。借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）4999.99 贷：应交税费 —— 未交增值税 4999.99 调整营业外收支原因：将差额视为一种微小的收支差异，计入营业外收支，以反映这种非经常性的、与经营活动无关的收支情况。会计分录如果是应交计提大于实交，即多计提了 0.01 元，将多计提的部分冲减，计入营业外收入：借：应交税费 —— 未交增值税 0.01 贷：营业外收入 0.01 如果是应交计提小于实交，即少计提了 0.01 元，将少计提的部分补提，计入营业外支出：借：营业外支出 0.01 贷：应交税费 —— 未交增值税 0.01 调整管理费用原因：将差额视为财务管理中的一种误差，计入管理费用，以反映企业在财务管理过程中产生的微小差异。会计分录如果是应交计提大于实交，即多计提了 0.01 元，将多计提的部分冲减，冲减管理费用：借：应交税费 —— 未交增值税 0.01 贷：管理费用 —— 其他 0.01 如果是应交计提小于实交，即少计提了 0.01 元，将少计提的部分补提，增加管理费用：借：管理费用 —— 其他 0.01 贷：应交税费 —— 未交增值税 0.01
问老师，我们去年的会计做账，有部分配件应该视同销售但她是入的销售费用。借：销售费用-5000，贷：银行存款 5000；但是她后面又把这笔费用调成了其他公司的应收款，实际上也是这家公司用的。又做了一笔借：其他应收款 4500，贷：销售费用 4500.经核实后发现，实际上用量是4000，现在我在调整汇算账目时，她当时多调出来的销售费用500该怎么做账。我调未分配利润的话，会和申报的利润有差异，是不是还是入费用

答你好；你们这个费用是跨年的话；这个要走以前年度损益调整去处理的；