会计报表的加减

导读：老师公司审计做的报表审计，表审里每个科目是跟会计的账对应的吗，他们是要加加减减做调整吗

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问老师，平时每月没有做加计扣除的分录，只是在增值税申报表附表四里体现了可以加计抵减额，本月增值税销项大于进项，想抵减加计抵减额，不交纳增值税，具体的会计分录是怎么处理
  答借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入 需要抵扣借应交税费未交增值税贷应交税费增值税加计扣除。
• 问老师，现代服务员增值税加计抵减怎么做会计分录，增值税报表怎么填
  答借应交税费、增值税加计扣除 贷营业外收入 借应交税费、未交增值税 贷应交税费、增值税加计扣除 在附表四一般项目加计扣除本期发生额。如果需要抵扣的话，填写实际抵扣金额。
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• 问老师好，是不是只有交税才会涉及加计抵减，平时要是不交税的 不能在附表加计抵减的。
  答你好；       你缴纳的时候 做抵减；   你是现代服务加计扣除 是吗 ；    
• 问老师，加计抵减申报表可以有负数余额吗？比如本期加计抵减5000，本期调减10000余额－5000这样的可以吗？
  答您好，加计抵减申报表可以有负数余额。
• 问增值税申报表表4，有个加计抵减发生本期增加额和本期调减额，本期调减是不是进项转出额
  答你好，对的是的进项转出乘以抵扣率。
• 问我上周申请了加计抵减,是不是这个月申报可以把1-4月份的一起填报到表四加计抵减的本期发生额里面
  答可以的，但是你看一下你的系统能比对通过吗？不行的话，你之前的数据得去税务局修改，也就是一到三月份的得去税务局填写申报。
• 问加计递减实际缴纳的时候 借：应交税费——未交增值税 贷：营业外收入（加计递减部份） 银行存款 这种就会把12月递减的那部份计算在跨年的1月报表上面体现，是对的吗？
  答原则上是要在12月体现的，1月体现影响不大
• 问增值税加计抵减怎么申报啊，税额抵减表数是自动带出来的吗
  答登录电子税务局，进入增值税及附加税费申报表（一般纳税人）。先正常申报附表 1、附表 2 等。切换至《增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）》，在 “一般项目加计抵减” 的 “本期发生额” 栏填写计算好的加计抵减额；如有进项税额转出等需要调减加计抵减额的情况，在 “本期调减额” 栏填写。填写完附表四后，切换至主表，主表中的应纳税额会根据附表四的加计抵减情况自动计算抵减后的金额。
• 问留抵退税后，纳税申报表中，加计抵减额申报表上余额没有变化，这样是不是就不用调减对应的加计递减额了，以后有收入，可以继续抵扣增值税销项税么？
  答你好 是的，留抵退税不影响加计抵减金额的计算。以后有收入，可以继续抵扣增值税销项税。
• 问老师，本月高企增值税加计抵减已按未抵减前增值税申报未交税，这两天通知名单出来了，可以加计抵减，作废重新申报，财务报表不想作废申报，下个月直接红冲计提的增值税与附加税不？另外下期加计抵减的税金要怎么做账务处理？
  答可以的，借应交税费未交增值税 贷营业外收入 抵扣的