增值税转型

导读：增值税转型，就是将中国现行的生产型增值税转为消费型增值税，也称作增值税改革或增值税转型改革。在现行的生产型增值税税制下，企业所购买的固定资产所包含的增值税税金，不允许税前扣除;而如果实行消费型增值税，则意味着这部分税金可以在税前抵扣。世界上采用增值税税制的绝大多数市场经济国家，实行的都是消费型增值税。因为它有利于企业进行设备更新改造，因而颇受企业的欢迎。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问增值税转型对增值税税负有什么影响
  答增值税转型，今后属于营业税的业务，全部转为增值税，企业可取得的进项税可能更多，税负就会降低。
• 问生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税的区别？可以举个例子吗
  答你好 生产型增值税：固定资产的进项税额不能抵扣 收入型增值税：固定资产的进项税额，可以按折旧比例计算抵扣 消费型增值税：固定资产的进项税额，可以全额抵扣 
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• 问老师，结转增值税的时候，借方:应交税费——应交增值税——转出未交增值税，贷方:应交增值税——未交增值税。怎么登T型账，是登在应交税费的贷方吗？
  答同学，直接登记在应交税费的贷方
• 问1.如何划分生产型增值税企业，消费型增值税企业，收入型增值税企业？2.如果存在上面三种企业增值税的划分，那么增值税税率又何不同？3.三种类型的企业固定资产处理方式又何不同？
  答1生产型固定资产进项不得抵扣，收入性按折扣抵扣，消费型固定资产进项全额抵扣 增值税税率倒是不会随着生产型增值税企业，消费型增值税企业，收入型增值税而不同
• 问生产型、收入型、消费型增值税区别在于对固定资产进项税的处理上，生产型不可抵扣固定资产，收入型可抵扣折旧部分，消费性可全额抵扣；在于将固定资产的损耗转移至最终产品； 为什么固定资产不能抵扣，相当于国民收入总值（生产型增值税）？ 为什么抵扣固定资产折旧，相当于国民收入总值（收入型增值税）？ 为什么全额抵扣固定资产，相当于国民消费总值（消费型增值税）？
  答你想想国民生产总值计算方式就出来了，不减折旧的 减折旧是收入型的 至于消费型，设备是资产，所以设备不算
• 问生产型进出口退税 年末是不是也要把增值税进销项对冲结转。
  答您好，不需要做进销项对冲结转。
• 问为什么说允许抵扣购进固定资产的进项税额，就是实现了增值税由生产型向消费型的转换
  答你好，只有消费型的增值税固定资产购进才是可以抵扣的
• 问为什么交易型金融资产当月增值税没交完不能结转至下月
  答“财税〔2016〕36号”文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。