进项转出

导读：进项转出，指的是增值税进项税额转出，是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，不再予以抵扣。

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齐红|官方答疑老师

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• 问转出未交增值税=销项-进项+进项转出还是转出未交增值税=销项-进项+进项转出-减免
  答如果要是全面说的话，就是：转出未交增值税=销项-进项+进项转出-减免
• 问请问老师，有个进项税转出，结转时 借 销项税 贷 进项税 进项税转出 转出未交增值税 对吗？
  答对的是的，需要这么做的。
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• 问1.进项税额转出是转待认证的进项税额吗？ 2.进项税额转出是报税前转出还是报税后转出啊？
  答你好1.转出的金额是认证的税额 2. 报税前转出
• 问进项税转出时一般哪情况做进项税转出？进项税转出时，申报报表时怎么处理？也要在报表 里列出来进项税转出的金额吗〉
  答你好，比如抵扣了虚开的进项发票，或者购进用于福利的抵扣了 借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 需要在申报表做进项税额转出的
• 问去年的进项税转出分录 是费用进项转出
  答你好！这个很麻烦了，涉及到重新申报年报及所得税。如果金额不大，建议你就计入今年算了。
• 问老师，请问进项税额转出分录这样写可以吗？ 借：管理费用 贷：进项税额转出 借：进项税额转出 贷：进项税额
  答你没有别的么，需要做借转出未交增值税 贷进项税额，借进项税额转出 贷转出未交增值税
• 问进项税转出，商品正常过期用做进项税转出吗？
  答转出，非正常损失，一律不得抵扣进项税额，
• 问老师，这个小企业会计准则。进项转出-举例：借：管理费用10000 应交税费-进项 600 贷：银行 转出的时候是借：管理费用600 贷：进项税额转出？不应该是 借：进项转出 600 贷：进项600 然后借：管理费用 600 贷进项转出 。
  答进项税额转出借管理费用贷应交税费应交增值税进项税额转出
• 问老师，A项贷记进项税额转出对吗？C项为什么不先认证进项，再做转出进项？
  答A在未认证抵扣前可以按照题目上说的做，认证后，就需转出。C项也是不认证就直接做成本，认证了就需转出