年末会计计算

导读：财务会计科目年末余额与预算科会计科目年末余额不一致

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问会计分录期末余额计算
  答同学您好，问题正在解答，请稍等。
• 问老师我想问一下事业单位年末预存电费，水费怎么做分录，财务会计和预算会计
  答财务会计：借：预付账款，贷：银行存款 预算会计：借：行政支出，贷：资金结余
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• 问年末怎么结转，年末结转的会计分录是啥
  答你好，是结转本年利润  到   利润分配—未分配利润吗 
• 问众信公司2021年开始计提折旧的一项固定资产，原值为700万元，会计上当年计提折旧70万元，税法上当年计提折旧50万元。年末存货的账面余额为380万元，已计提存货跌价准备30万元。该公司“递延所得税资产”和“递延所得税负债”年初余额均为0，2021年税前会计利润为750万元，所得税税率为25%。 要求：1、计算2021年末固定资产的账面价值和计税基础； 2、计算2021年末存货的账面价值和计税基础； 3、计算2021年末可抵扣暂时性差异； 4、计算2021年“递延所得税资产”的年末数； 5、计算2021年当期应交所得税； 6、计算2021年度利润表中的“所得税费用”； 7、编制确认所得税的会计分录。 (单位以万元表示)
  答你好，同学，老师在外面，回去了回复您
• 问1. 计算2018年年末应收账款估计的坏账损失金额，并填入表中。 2.编制20182019年度相关业务的会计分录。
  答分别填写数字200000*0.005=1000 800000*0.01=8000 160000*0.02=3200 400000*0.03=12000 500000*00.05=25000 计提前坏账准备余额 32000-30000=2000 期末余额1000+8000+3200+12000+25000=49200 补提49200-2000=47200
• 问计算计提减值损失，年中是否测算？还是说一般只在年末测算？
  答您好，一般来说在年末测算就可以
• 问老师好，年末结转怎么做？在会计核算模块里可以自己结转吗？
  答年末结转主要包括将收入类科目余额转至 “本年利润” 贷方，成本费用类转至 “本年利润” 借方，再根据 “本年利润” 余额结转至 “利润分配 —— 未分配利润”，并进行利润分配相关结转。 在会计核算模块里，一般的会计软件如用友、金蝶等都有自动结转功能，可在相关模块设置转账模板后自动生成结转凭证，但一些特殊复杂业务可能需手动编制凭证结转。
• 问公司2019年11月份购买一辆车价值87万元，会计折旧年限5年，残值率5%。 2019年末： 会计计提折旧13775元， 所得税汇算一次性加速折旧87万元； 2020年末： 会计计提折旧165300元， 所得税汇算折旧调增165300万元； 2021年与2020年一样 2022年1月计提折旧13775元，以30万元价格将车辆出售，增值税3581.50元。 问：2022年所得税汇算如何调整折旧？ 请老师指点？
  答同学，您好，一次性把剩下的账面价值做纳税调增。
• 问老师您好，麻烦您给我讲一下政府会计财务会计期末年末的结转流程图，谢谢！
  答你好，政府会计财务会计期末年末的结转流程如果你是财务软件的就是自动结转的，如果没有你要做凭证结转，收入和支出冲掉，最后有个财政拨款结转和非财政拨款结转