年底会计处理

导读：建筑业年底成本估计的会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问开具了物业费发票，是今年9月到明年年底，这个会计账务怎么处理
  答你好；  借银行存款贷预收账款 ； 应交税费-应交增值税；  借预收账款贷主营业务收入；   
• 问老师，12月底，20年有亏损5000.我12月底做账想弥补亏损，请问会计分录怎么处理呢？
  答你好，弥补亏损的话，是不需要做账的
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• 问公司收到留底退税会计分录怎么处理？
  答你好 借银行，贷 进项转出 
• 问小规模纳税人月底结转成本后，还要做哪些会计处理？
  答你好，计提税金，结转损益等
• 问请问，留底退税应如何账务处理？如果去年的进项没有计提又应怎样处理？
  答借银行存款 贷应交税费应交增值税进项转出
• 问老师好！请问增值税留底全额退回，会计如何做帐务处理
  答借银行存款 贷应交税费应交增值税进项转出
• 问请问企业申请了留底税额退税，到账了，会计分录如何处理
  答借银行存款贷应交税费应交增值税进项税额。
• 问按目前的政策，购入价值500万内的固定资产可以一次性扣除，会计处理是否还应正常计提折旧，只是年度汇算清缴时需要填写固定资产一次性扣除表格，如果是这样处理，那次年因为会计处理一直计提折旧，第二年的汇算清缴是否要进行纳税调增 会计处理角度，年底计提所得税时，计税基础是会计利润总额还是税务应纳税所得额
  答次年你正常折旧汇算清缴的时候调增就可以的
• 问21年暂估商品，当时已结转成本，21年汇算已经调增，22年年底来发票，22年汇算的时候怎么处理？（小企业会计准则）
  答同学你好 直接用利润分配未分配利润来操作