总会计师的薪酬

导读：一道题，当月分配职工薪酬26万，其中生产工人薪酬15万，在建工程人员薪酬6万，行政管理人员薪酬5万，当月实际发放薪酬21万。求计入生产成本的职工薪酬总额，计入在建工程的职工薪酬总额，计入管理费用的职工薪酬总额

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问会计第九章职工薪酬，不能在离开企业时获得现金支付的累积带薪缺勤，对累积未使用权利计提预期支付的金额，记“应付职工薪酬”，这部分薪酬，在下一期间正常确认货币性短期薪酬的时候，不是也还要计入“应付职工薪酬”吗？总觉得这里重复计了
  答您好，没有重复，现在是本年“累积未使用”部分，下一期间是确认下年未使用部分，不会叠加计入成本费用
• 问京华公司月末分配职工薪酬费用80000元。其中生产A产品工人薪酬为34000元，车间管理人员薪酬11000元，公司总部管理人员薪酬15000元，在建工程人员薪酬20000元。怎么做会计分录呢？
  答你好 借：生产成本 制造费用 管理费用 在建工程 贷：应付职工薪酬—工资 
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• 问请问老师，劳动生产总值中的应付职工薪酬，是会计年度的数，还是所属年度的数
  答您好，劳动生产总值中的应付职工薪酬是指本年的职工薪酬
• 问累计应付职工薪酬借方是实发工资总额， 累计应付职工薪酬贷方是应发工资总额 这么理解对吗
  答您好，借方是实发数，贷方是计提数。
• 问工会经费按照应付职工薪酬的总金额的贷方数计提么，包含社保费等么
  答你好，同学 是的，应付职工薪酬金额，不包括单位部分社保
• 问老师，职工福利费、职工经费，职工教育经费的计算依据定职工薪酬总额，是指职薪酬一级科目吗？包括职工薪酬二级有社保金额吗？
  答同学，你好 包括个人社保的，就是工资总额
• 问朴老师进 老师，职工福利费、职工经费，职工教育经费的计算依据定职工薪酬总额，是指职薪酬一级科目吗？包括职工薪酬二级有社保金额吗？
  答职工福利费、工会经费、职工教育经费计算依据是 “合理工资薪金总额”，对应 “应付职工薪酬” 中工资薪金类支出（如基本工资、奖金等），不包括 “应付职工薪酬” 二级科目里单位承担的社保金额。
• 问汇算清缴管理费用职工薪酬是填本年累计职工薪酬加上社保费可公积金及福利费的总计吗
  答是填本年累计职工薪酬加上社保费可公积金及福利费的总计
• 问老师好，三季度所得税报表，我们已计入成本费用 的总金额是62925元，实际支付给职工的应付职工薪 酬是84965元，因为今年1月份支付了去年的工资，这样实际支付 的薪酬比计入成本费用的薪酬多，这样会有风险吗？
  答通常没风险，差异是因为 1 月付了去年工资，属于正常时间差。 三季度报表里，计入成本费用的是今年贷方发生额，实际支付多了是包含去年工资，汇算清缴前发完去年工资就能正常扣除，只要账务没问题就不用担心。
• 问老师好，我们公司总分合并申报企业所得税，现在报的是工会经费，请问提取应付职工薪酬数据得时候，需要把分公司的应付职工薪酬数据汇总到总公司申报吗？
  答你好，需要把分公司的也要考虑在内的。