弥补亏损

导读：弥补亏损是我国国营企业发生亏损时，由国家预算或上级部门拨款弥补的部分。国营企业的计划亏损由国家在当月一次或分次拨款弥补;超计划亏损以及经营性亏损，须由企业及其主管部门说明原因，提出改进措施，按照规定程序报经批准后由国家弥补。弥补亏损在"利润分配"帐户核算。月份终了，企业按规定计算出当月应由预算弥补的亏损，借 (增) 记"应弥补亏损"科目，贷(减) 记"利润分配"科目。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问企业所得税弥补亏损表，弥补了以前年度的亏损，那么我也现在要填平亏损，也就是说不弥补这亏损，怎么调
  答同学你好 这个没法调整 要弥补了 不弥补你后面的想要弥补也不能了
• 问弥补亏损用下一年的所得，这个是净利润弥补亏损吗
  答这个是用调整以后的应纳税所得额弥补亏损
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• 问您好，弥补以前年度亏损是弥补钱5年的亏损的总和吗
  答您好，是的，这个是弥补的总和
• 问如果2022年利润亏损3万，2023年利润亏损31000，2024年有利润了先弥补2022年的亏损金额？还是弥补2023年的亏损？
  答先弥补2022年的，不够弥补的，再弥补2023年
• 问弥补亏损年限有几种，那类型企业享受8年的弥补亏损年限呀？
  答⼀、补亏年限最长为5年 根据《企业所得税法》第⼗⼋条规定，企业纳税年度发⽣的亏损，准予向以后年度结转，⽤以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。 即除下列特殊情形外，⼀般企业亏损弥补年限最长为5年。 ⼆、补亏年限最长为8年 （⼀）受疫情影响困难⾏业企业 根据《财政部税务总局关于⽀持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）及《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）的规定，受疫情影响较⼤的困难⾏业企业在2021年3⽉31⽇前发⽣的亏损，最长结转年限由5年延长⾄8年。 困难⾏业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅⾏社及相关服务、游览景区管理两类）四⼤类，具体判断标准按照现⾏《国民经济⾏业分类》执⾏。困难⾏业企业在享受上述政策期间主营业务收⼊须占收⼊总额（剔除不征税收⼊和投资收益）的50%以上。 （⼆）电影⾏业企业 根据《财政部税务总局关于电影等⾏业税费⽀持政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第25号）及《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）的规定，对电影⾏业企业2020年度、2021年度发⽣的亏损，最长结转年限由5年延长⾄8年。 电影⾏业企业限于电影制作、发⾏和放映等企业，不包括通过互联⽹、电信⽹、⼴播电视⽹等信息⽹络传播电影的企业。 三、补亏年限最长为10年 （⼀）⾼新技术企业、科技型中⼩企业 根据《财政部税务总局关于延长⾼新技术企业和科技型中⼩企业亏损结转年限的通知》（财税[2018]76号）第⼀条规定，⾃2018年1⽉1⽇起，当年具备⾼新技术企业或科技型中⼩企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发⽣的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长⾄10年。 （⼆）线宽⼩于130纳⽶（含）的集成电路⽣产企业 根据《财政部税务总局发展改⾰委⼯业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业⾼质量发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展改⾰委⼯业和信息化部公告2020年第45号）的规定，国家⿎励的线宽⼩于130纳⽶（含）的集成电路⽣产企业，属于国家⿎励的集成电路⽣产企业清单年度之前5个纳税年度发⽣的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。
• 问老师公司以往一直都是亏损 但是今年第三季度盈利三十多万 弥补以前年度亏损怎么是的，可以弥补以前年度的亏损。用当年的利润先弥补以前年度的亏损，弥补完亏损后还有利润的话再缴纳所得税。 但是弥补以前前度亏损损益怎么做账处理呀 是这个季度就可以弥补还是
  答您好，弥补以前年度亏损不需要账务处理，在申报所得税税时自动抵扣当前利润后的余额计算所得税。可以打开税务局所得税申报表查看下即可。税务局所得税表自动带出未弥补的亏损数。
• 问老师，这个是2021年的汇算清缴表，当年待弥补的亏损额指的是2021年度可以弥补的亏损吗？当年可结转以后年度弥补的亏损额指的是2022年已经以后年度可以弥补的亏损额吗
  答您好，一般企业是可以五年以后弥补，所以16年亏损今年以后不能弥补了
• 问老师公司从2015年一直到2021年亏损，2022年盈利，弥补亏损是从2016年弥补呢，还是从2017年开始弥补呢？
  答你好，从2017年开始弥补亏损。
• 问弥补以前年度亏损的分录怎么做，利润是正的，弥补亏损是有一部分
  答你好，弥补亏损是不需要特地做分录的
• 问如果企业用今年的净利润弥补亏损了，那今年提取的法定盈余公积是弥补亏损前净利润的10%？还是弥补亏损后剩余净利润的10%？
  答你好，学员，这个是弥补之前得